Налог на промышленную землю
Содержание
- 1 Cтавка земельного налога в Московской области
- 2 Какой налог на земельный участок придется заплатить в 2021 году
- 2.1 Какой налог на землю для физических лиц
- 2.2 Кто освобождается от уплаты земельного налога
- 2.3 Какой налог на землю для юридических лиц
- 2.4 Как снизить земельный налог для юридических лиц
- 2.5 2. Налог при продаже земельного участка
- 2.6 Какой налог с продажи земли для физических лиц
- 2.7 Какой налог при продаже земли юридическим лицом
- 2.8 Налоговые риски при продаже земли юридическим лицом
- 2.9 Какой налог при продаже земли сельскохозяйственного назначения
- 2.10 Когда не платится налог с продажи недвижимости
- 2.11 Что делать, если приходит налог на проданную землю
- 2.12 Выводы
- 3 Как рассчитать налог для промышленных земель?
- 4 Земельный налог для физических лиц и ИП в 2021 году
- 4.1 Кто платит земельный налог в 2021 году
- 4.2 Ставки земельного налога
- 4.3 Формула расчета
- 4.4 Льготы по земельному налогу
- 4.5 Федеральные льготы
- 4.6 Местные льготы
- 4.7 Расчет налога
- 4.8 Налоговое уведомление
- 4.9 Налоговое уведомление не пришло
- 4.10 Срок уплаты земельного налога
- 4.11 Оплата земельного налога
- 4.12 Как узнать задолженность по налогам
- 5 Можно ли купить землю промышленного значения
- 5.1 Земли промышленного назначения: особенности, виды, правила использования
- 5.2 Земли промышленности
- 5.3 Земли энергетики
- 5.4 Земли транспорта
- 5.5 Объекты ж\д транспорта
- 5.6 Объекты автодорожного транспорта
- 5.7 Объекты водного и воздушного транспорта
- 5.8 Объекты трубопроводного транспорта (ОТТ)
- 5.9 Земли теле- и радиовещания, связи и информации
- 5.10 Земли космической отрасли (ЗКО)
- 5.11 Земли обороны и безопасности
- 5.12 Использование земель промышленного назначения
- 5.13 Можно ли построить жилой дом в промышленной зоне
- 5.14 Налог на землю промышленного назначения
Cтавка земельного налога в Московской области
В соответствии с законом использование земли в РФ является платным. В связи с этим организации и обычные граждане за владение своими земельными участками (ЗУ) обязаны платить налог.
При этом средства, поступающие в качестве земельного налога (ЗН), поступают в местный бюджет. Этот налог является одним из основных источников местного бюджета, который может быть использован на различные нужды местных муниципалитетов.
Законы
Необходимость платы за землю в виде ЗН введена ст. 65 ЗК. Ст. 66 этого кодекса определяет общий порядок оценки кадастровой стоимости (КС) земли.
В соответствии со ст. 387 НК налог на землю регламентируется НК РФ (глава 31) и правовыми актами местных органов управления. На территориях Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя ЗН устанавливается в соответствии с НК и законами этих городов. В частности, на территории Москвы действует Закон № 74 от 24.11.2004 года.
Кадастровая стоимость участков
Начиная с 2017 года, расчет ЗН производится по новой налоговой базе, в качестве которой используется кадастровая стоимость (КС) участка. Иногда для оценки КС земли в кадастровом секторе используют средний удельный показатель кадастровой стоимости 1 м² земли (УПКС).
При этом КС для каждого кадастрового квартала зависит от его расположения и разрешенного применения ЗУ. При этом в столице показатель УПКС может достигать 100000 руб/м².
В 2013 году производились переоценка КС земли в Подмосковье. При этом стоимость ЗУ значительно выросла. Результаты кадастровой оценки земель с/х назначения, дачного (садоводческого) использования, земель населенных пунктов были утверждены распоряжениями Минэкологии МО (№№ 563-РМ, 564-РМ и 566-РМ соответственно).
При этом результаты были разделены по районам МО и кадастровым секторам. Кроме того, кадастровая стоимость земли в каждом секторе делилась в зависимости от типа использования ЗУ.При этом для использования земли в населенных пунктах для дач и садоводческих хозяйств разброс УПКС лежит в пределах от 133 руб/м² (Серебряные Пруды) до 2580 руб/м² (в Подольске). В Клину эта УПКС составляет 512 руб/м², а в Зарайске – 597 руб/м².
При этом разрешение на использование земли для строительства многоэтажных домов поднимает УПКС в Подольске почти до 7600 руб/м², а в Серебряных Прудах – до 2700 руб/м².
Расчет ЗН
Сумма ЗН для плательщиков – физических лиц определяется налоговыми органами, а организации оценивают ЗН самостоятельно. Для проверки правильности ЗН его можно подсчитать самостоятельно по формуле:
Н=К*С*М/12, где:
- Н – земельный налог, руб.;
- К – кадастровая стоимость ЗУ на 1 января, руб.;
- С – налоговая ставка, %;
- М – время владения землей (месяц).
Кроме того, при расчете ЗН должны учитываться доля права на ЗУ и имеющиеся льготы.
Будет выдана таблица, в которой приведены площадь ЗУ и его кадастровая стоимость.
В соответствии с НК (ст. 394) ставка налога должна быть не более 0,3% для участков, используемых:
- для с/х производства;
- для жилищ;
- для подсобного хозяйства, садоводства, дачного хозяйства;
- для обороны или безопасности страны.
Налоговая ставка на ЗУ остальных назначений не должна превышать 1,5%.
Льготы по налогам
В ст. 395 НК перечислены категории организаций, которые освобождаются от ЗН.
К ним относятся организации инвалидов, религиозные организации, строительные организации в части ЗУ, используемых для дорог, предприятия, связанные с народными промыслами, а также организации – участники особых или свободных экономических зон и другие.
Некоторые категории граждан имеют льготы по налоговой базе (НБ).
Эта льгота состоит в том, что НБ для льготников уменьшается на 10000 руб. К льготной категории относятся Герои СССР, РФ, инвалиды 1-й и 2-й группы, ветераны и инвалиды войн и боевых действий.
Налоговая ставка в МО
Указанная в НК налоговая ставка является высшим порогом. Поэтому местные органы по тем или иным причинам могут уменьшить эту ставку.
Например, местные власти своим решением могут снизить налоговую ставку пенсионерам, многодетным семьям.
Из 35 районов МО в 16 действуют максимальные ставки – 0,3%. В одном (Мытищинском) районе ставка для всех садоводов уменьшена до 0,15 %. В остальных районах НС меняется в пределах от минимальной величины до 0,3 %.
Этот минимум лежит в пределах от 0,07 % (в Раменском районе) до 0,2% (в Каширском, Люберецком, Ногинском и Рузском районах).
Пример 2
ЗУ используется для садоводства и имеет КС=800000 руб. Он находится в совместной собственности двух братьев, один из которых инвалид 2-й группы. Налоговая ставка ЗН в данной местности равна 0,3%.
Определить ЗН, которые будут платить каждый из владельцев ЗУ.
Первый владелец – инвалид 2-й группы должен заплатить ЗН:
Н1=(К-10000)*С*Кд=(800000-10000)*(0,3/100)*0,5=1185 руб.
В формуле Кд=0,5 –коэффициент, учитывающий долевое владение собственностью.
Второй владелец должен заплатить:
Н2=К*С*Кд=800000*(0,3/100)*0,5=1200 руб.
Как видно из результатов расчетов льгота для инвалида составляет всего 15 руб.
Как снизить размер налога?
Основной путь снижения размера ЗН – это попытка уменьшения КС участка, которая является определяющей в расчетах ЗН.
При расчетах КС в некоторых случаях оценщики кадастрового центра не полностью учитывают особенности данного ЗУ, а потому возможно завышение КС, что приводит к повышенному налогу. При этом КС стоимость может в несколько раз превышать рыночную стоимость ЗУ.
Для восстановления справедливости собственнику ЗУ необходимо обратиться к независимым оценщикам. Если разница между официальной и экспертной КС будет значительной, то необходимо обращаться в суд.
Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.
Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/v-moskovskoj-oblasti.html
Какой налог на земельный участок придется заплатить в 2021 году
Активному внедрению рыночных отношений в нашу жизнь уже 15 лет, а налог на недвижимость все эти годы оставался на уровне, при котором большая часть населения могла его заплатить без ущерба для своего кошелька. Однако, с 2016 года ситуация меняется и ежегодный налог становится ощутим как для граждан, так и для бюджета государства.
Суть новых правил проста — налог будет взыматься исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости земельного участка. Новое правило принято с 1 января 2015 года. Рассчитываться по новым правилам налог будет только в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные решили пока взимать налог по инвентаризационной стоимости, но с 2020 году на новую форму расчёта перейдёт вся страна.
Какой налог на землю для физических лиц
Земля — это недвижимость и на неё распространяются все нововведения налогового законодательства, а плательщиками земельного налога признаются собственники. Теперь налоговые ставки на земельные участки будут составлять:
- 0,3% от кадастровой стоимости на земли сельскохозяйственного назначения, ИЖС и ЛПХ;
- 1,5% — на земли, предназначенные для иных целей.
Величина налога рассчитывается по схеме: площадь участка умножается на кадастровую стоимость 1м2, а потом на 0,3% или 1,5%.
Сразу следует отметить, что в первый год граждане заплатят только пятую часть реальной величины налога. Затем каждый год будет прибавляться ещё по 20%, до тех пор, пока величина не достигнет 100%. Например для участка под ИЖС, налог будет увеличиваться на 0,06% кадастровой стоимости в год. При этом все существовавшие ранее льготы сохраняются.
Для удобства граждан, на сайте ФНС появился налоговый калькулятор на основе кадастровой стоимости. Чтобы узнать сумму налога на землю, достаточно вести кадастровый номер участка.
Для жилых объектов вводится такое понятие, как налоговый вычет. Это так называемые бесплатные метры, некая норма, которая вычитается из общей площади жилья. Например, если квартира имеет площадь в 60 м2, а количество бесплатных метров составляет 20, то облагаться налогом будет только площадь в 40 м2.
Кроме того, вводится трёхуровневые ставки:
- Для жилых зданий, гаражей и хозяйственных строений — 0,1%;
- Для производственных, торговых, административных, офисных и иных коммерческих помещений — 0,5%;
- Для элитной дорогой недвижимости повышенной комфортности — 2%.
Кто освобождается от уплаты земельного налога
Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога — вопрос как никогда актуальный. В конце 2017 года по поручению В.В. Путина Госдума и Правительство предусмотрели возможность, при которой пенсионеры и некоторые категории льготников могут быть освобождены от земельного налога.
В налоговый кодекс РФ внесли изменения, заключающиеся в том, что с 2018 года пенсионерам предоставлено право на налоговый вычет, который снижает размер земельного налога на кадастровую стоимость 6 соток земли. Согласно новым поправкам, теперь земельный налог на территорию площадью 600 кв.м.
пенсионерами не платится вообще.
Все категории граждан, которые освобождается от уплаты земельного налога, перечислены в статье 395 Налогового Кодекса РФ, но к физическим лицам применим только один пункт — это жители северных и дальневосточных малочисленных народов. Однако правовыми актами и законами муниципальных образований могут устанавливаться льготы для отдельных категорий граждан, включая пенсионеров.
Какой налог на землю для юридических лиц
Рассчитывается земельный налог для ИП и ООО, исходя из кадастровой стоимости участка и ставки налога, определенной местными органами власти.
Ставка налога на землю для юрлиц не должна превышать:
- 0,3% от стоимости для участков сельхозназначения, жилищного фонда и его инфраструктуры;
- остальные земли облагаются налогом 1,5% от кадастровой стоимости в год.
Размер и ставку налога на землю юрлица рассчитывают самостоятельно (гл. 31 НК РФ) и оплачивают по месту нахождения. Налоговый период — календарный год. По окончании периода в налоговую нужно предоставить декларацию по земельному налогу. Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц до 1 февраля.
Как снизить земельный налог для юридических лиц
Некоторые организации пользуются льготами по земельному налогу — перечислены условия в налоговом кодексе РФ.
- Например, при прохождении по участку государственной автодороги владелец участка освобождается от уплаты земельного налога;
- Также не предусмотрено налогообложение участков в свободных экономических зонах, если владельцы являются резидентами. В данном случае освобождение от налогообложения действует только первые пять лет с момента вступления в право собственности.
- Кроме того, местные администрации имеют право на введение дополнительных льгот и снижение налоговой ставки;
- Не нужно платить налог за изъятые или ограниченные в обороте земли лесного фонда, государственных водных объектов, заповедников и т. д.
Подробности о начислении, уплате и налоговых льготах для юридических лиц изложено в документе ФНС РФ от 13.07. 2011 г.
Обратите внимание, что вы можете уменьшить земельный налог до 50% путем снижения кадастровой стоимости.
2. Налог при продаже земельного участка
Ситуация имеет свои особенности — при общей либерализации земельного права наблюдается ужесточение налогового пресса.
До изменений в налоговом законодательстве 2015 года продажа недвижимости не облагалась налогом только в том случае, если она находилась во владении одного человека не менее трёх лет, а также при продаже за сумму менее 1 миллиона рублей.
Это правило позволило создать хорошо работающий рынок жилья и избавить от дополнительного налогового бремени владельцев дешёвой недвижимости, построенной в советский период.
В соответствии с новыми правилами, сделка на сумму менее миллиона рублей теряет свою защищённость от налогообложения. Вводится так называемая минимальная сумма налога. Неважно, какая сумма была указана в договоре — хоть 10 000 рублей, платить налог всё равно придется.
Налог с продажи земельного участка (НДФЛ 13%) теперь будет рассчитываться от кадастровой стоимости объекта.
То есть, если земля в собственности менее 3-х лет, то в любом случае придётся заплатить 13% НДФЛ, от 70% кадастровой стоимости объекта, либо от суммы указанной в договоре, если она превышает те самые 70% кадастровой стоимости. Единственным способом законно уйти от налога при продаже жилья — это длительное владение недвижимостью.
Какой налог с продажи земли для физических лиц
Аналогичные изменения внесены и в правила начисления налога при продаже земельного участка физическим лицом.
Поскольку это тоже недвижимость, то налог с продажи и расчет земельного налога, будет идти по кадастровой стоимости. Определить объективно кадастровую стоимость земельного участка крайне трудно.
Она хоть как-то будет приближена к действительно рыночной оценке только в больших городах, да и то лишь в некоторых районах.
За пределами городов приблизить рыночную стоимость к объективной оценке можно только на особо ценных сельхоз угодьях, например, в чернозёмной зоне. В некоторых регионах рыночная цена вообще может отсутствовать по причине минимального спроса.
Например, в Сибири и на Дальнем Востоке продать дачный участок бывает просто невозможно — земли и так полно, зачем её покупать? Однако это не мешает рассчитывать налог на такой участок по кадастровой стоимости. Возможно появление парадоксов, когда налог с продажи превысит сумму продажи.
Какой налог при продаже земли юридическим лицом
При продаже земли юридическим лицом нужно рассматривать три варианта налоговых обязательств, которые зависят от принятой системы налогообложения.
- На общей системе налогообложения. Юридические лица общей системы налогообложения с продажи земли должны платить налог на прибыль (ставка 24%), где налоговая база — разница между стоимостью продажи и покупки. Налоговую базу допустимо уменьшить на сумму расходов, которыми могут быть затраты, связанные с извлечением доходов.
- На упрощенной системе УСН по ставке 6% от дохода. Согласно п. 1 ст. 346.20 НК налог составит 6% от стоимости продажи земли. Земельный налог при УСН доходы минус расходы здесь не работает.
- На упрощенной системе по ставке 15% от дохода за вычетом расходов. Перечень расходов при начислении базы налога при этом лимитирован. Важно, что в него не войдет первоначальная стоимость земли, т. к. земля входит в основные средства (п. 2 ст. 256 НК РФ). К расходам здесь можно отнести нотариальные услуги, оплату кадастровых и технических документов, госпошлину за регистрацию прав на участок.
Обратите внимание, что обязательств по НДС при продаже земельного участка юридическим лицом не возникает.
Налоговые риски при продаже земли юридическим лицом
- Фирма должна быть действующей. Если деятельность не ведется, а на балансе фирмы только земельный участок, это может стать поводом для повышенного внимания налоговых органов.
- Если при реализации земли цена была занижена, то налоговая вправе доначислить налог, учитывая рыночную стоимость участка, а также дополнительно наложить штраф и пеню.
- Если конечным покупателем земли является юридическое лицо, следует обратить внимание, на предельную сумму расчета наличными между организациями — на сегодня 100 тыс. рублей.
- При приобретении земли у физического лица, юридическое лицо (покупатель) обязано удержать 13% НДФЛ с суммы покупки.
Какой налог при продаже земли сельскохозяйственного назначения
По этому вопросу есть судебная практика и она признает продажу основных средств не выручкой по основной деятельности, а внереализационным доходом, который не должен учитываться при расчете 70% доли доходов от реализации сельхозпродукции, при условии, что такая реализация носит разовый характер, а проданный актив использовался в сельскохозяйственной деятельности. ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 9 февраля 2010 г. N 10864/09 (Выдержка из решения — Согласно пункту 4 статьи 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации).
Если кооператив не осуществлял продажу основных средств и других материалов на систематической основе, а реализация носила разовый характер, то в целях признания кооператива сельскохозяйственным товаропроизводителем при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции полученные кооперативом денежные средства не должны учитываться в общем доходе от реализации упомянутого имущества. Судом первой инстанции установлено, что в таком случае доля дохода кооператива от продажи сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации составляет более 70 процентов, в связи с чем кооператив не утратил права на применение единого сельскохозяйственного налога.
Девятнадцатый апелляционный арбитражный суд 1 декабря 2011 г. (Дело № А35-7574/2011) Выдержка из решения — Суд установил что полученные средства от реализации имущества не должны учитываться в общем доходе при расчете долей для определения возможности применять ЕСХН, потому что организация не продавала имущество систематически.
Вывод: Допускается РАЗОВАЯ продажа имущества и сохранение при этом ЕСХН.
Когда не платится налог с продажи недвижимости
Законодатели предусмотрели только одно исключение из правил — владельцы недвижимости, которые вступили в права владения по наследству или в процессе приватизации, могут не платить налоги при продаже. Но до продажи они несут всю полноту ответственности по содержанию жилья и оплате налогов собственника недвижимости.
Также, налога с продажи недвижимости можно избежать, если подать налоговую декларацию и документально подтвердить покупку у предыдущего собственника.
Так вы заплатите 13% только от разницы между ценой покупки и продажи, если сумма превысит 1 млн. рублей за налоговый период (один год). Обратите внимание, что не облагаемая налогом сумма (1 млн. руб.
) складывается со всех объектов недвижимости, проданных в течение года.
Что делать, если приходит налог на проданную землю
С момента составления договора купли-продажи земельного участка, номинально этот объект переходит в собственность приобретателя, но только «номинально» т.е.
официально право собственности переходит к другому лицу с момента государственной регистрации.
Бремя содержания и распоряжения объектом недвижимости ложится на собственника, соответственно, пока вы собственник — вы должны совершать все необходимые действия для уплаты земельного налога.Отменить составленный и законно зарегистрированный договор купли-продажи через суд можно только на основании не уплаты земельного налога. В своей практике я такого никогда не встречал, да и взыскать с вас необоснованно уплаченный земельный налог тоже вряд ли получится.
Выводы
Увеличение налоговой нагрузки на граждан может носить прямой и косвенный характер. Переход на кадастровый расчёт — это пример прямого увеличения. К косвенному характеру увеличения нагрузки относится изменение системы налогообложения при продаже жилья.
Вполне возможно, что косвенное повышение налогов скажется на финансовом благополучии граждан гораздо сильней, чем прямое. В любом случае реализация своего права на жилье, которое, согласно ст. 40 Конституции РФ, государство гарантирует своим гражданам, становится всё более сложным.
Источник: https://zembaron.ru/raznoe/nalogi-na-zemlu/
Как рассчитать налог для промышленных земель?
Если вы планируете приобрести участок земли промышленного назначения, то вам нужно задуматься и о размере налога за него. Агентство SPB4RENT отвечает на самые распространенные вопросы, которые возникают при покупке таких участков.
Что такое налог на земельный участок?
Земельный налог — это налог на владение землей. Согласно Налоговому Кодексу РФ объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные на территории муниципального образования.
При этом местные власти сами определяют процент налоговых ставок, но они не могут быть выше установленных законом.
Кто является налогоплательщиком?
Физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, владеющие земельным участком на праве собственности, праве бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения обязаны платить земельный налог.
Если вас интересует продажа промышленных земель, пожалуйста, обратите внимание на наши предложения:продажа промышленных участков.
От чего зависит размер налога?
Стоимость земельного налога зависит от налоговой ставки и кадастровой стоимости участка, плюс учитываются льготы собственника.
Существуют какие-либо льготы?
Закон предусматривает льготы как для физических, так и для юридических лиц. 1. Физические лица с инвалидностью I и II групп, а также ветераны боевых действий могут получить уменьшение налога на 10 тысяч рублей. Для этого им нужно предъявить документы, подтверждающие право на льготу в налоговую службу. 2. Юридические лица также могут рассчитывать на уменьшение, или полную отмену налогообложения, если их земли используются для народных промыслов, либо являются историко-культурным, архитектурным наследием либо заповедной зоной. Те юридические лица, у которых 80% сотрудников имеют инвалидность тоже являются льготниками. Местные власти имеют право давать льготные условия для таких групп лиц, как многодетные семьи, пенсионеры, ветераны труда. Для уточнения информации по вашему району нужно обратиться в муниципальные органы.
Какая налоговая ставка на промышленные земли?
Земли промышленного назначения относятся к категории «прочие земельные участки» и могут облагаться максимальной ставкой 1,5%. Муниципальные власти не могут сделать этот процент выше, но в праве понижать его для земель своего района. В Санкт-Петербурге налоговая ставка на промышленные земли составляет 1,25%, согласно закону «О земельном налоге в Санкт-Петербурге» 2014 года (редакция, действующая с 1 января 2015 года).
От чего зависит кадастровая стоимость участка? Кадастровая стоимость зависит от многих факторов, например удаленность от крупных городов, наличие дорог и их качества, степень развития инфраструктуры. Ее рассчитывают бесплатно кадастровые органы на основе местных ставок, стоимости, а также способе использования земли. Перерасчет делается раз в 5 лет, так как инфраструктура может значительно измениться за это время. В целом кадастровая стоимость соответствует рыночной, но бывает что она может и превышать ее, что особенно часто случается с промышленными землями. Из-за этого стоимость налога становится значительно выше. Такую ситуацию можно попробовать оспорить в суде и добиться перерасчета или даже занижения кадастровой стоимости. Где узнать кадастровую стоимость земли? Cамый простой способ – на сайте Росреестра: он указан в данных на земельный участок на карте, для точности можно заказать выписку из Росреестра.
Публичную кадастровую карту вы можете посмотреть здесь.
Сколько длится отчетный период?
У физических лиц и ИП отчетный период равен одному календарному году. Налог следует оплатить до 1 декабря следующего за отчетным года. Таким образом, средства за налог за 2018 год нужно внести до 1 декабря 2019 года. У юридических лиц отчетный период составляет не год, а три месяца. Внести оплату нужно авансовым методом по истечении квартала, соответственно это конец апреля, июля и октября. Оплатить последний квартал текущего года закон позволяет до 1 февраля следующего года.
Как рассчитать стоимость налога на промышленные земли?
Теперь, рассмотрев все определяющие факторы, можно подсчитать размер земельного налога. Для физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, стоимость налога рассчитывает сама ФНС и присылает счет владельцу земли, который он должен оплатить. Но мы считаем что лучше уметь самому делать расчеты, чтобы не допустить возможных ошибок. Юридические лица самостоятельно рассчитывают размер налога. Формула для расчета земельного налога: S = K х P Где S = стоимость налога, K = кадастровая стоимость участка, P = процентная ставка. Если владелец имеет льготы, то расчет идет по следующей формуле: S = (K – L) x P, где L – размер льготы. Эти формулы применяются для расчета на полный отчетный период, но если вы приобрели земельный участок, например, в начале марта 2018 года, тогда налог за год делится на 12 месяцев и умножается на количество полных месяцев владения землей: S = K x P x (10/12) Соответственно, из-за квартального отчетного периода юридическим лицам при расчетах следует стоимость налога умножать на 3/12, или 0,25. Например, если земля стоит 1 миллион рублей, налоговая ставка 1,25%, то за один квартал нужно внести аванс в размере 3125 рублей: 1 000 000 х 0,0125 х 0,25 = 3125
Существует ли система штрафов за неуплату налога?
Если вы просрочите оплату налога, то вам начисляются пени в размере 20% от суммы налога. Если же вы умышленно не оплачивали налог, то пени увеличат до 40%. Мы советуем вовремя оплачивать земельный налог, чтобы избежать штрафов.
По формуле, которую мы привели выше, очень просто рассчитывать его стоимость, достаточно лишь отслеживать возможные изменения в кадастровой стоимости вашего участка.
Источник: https://spb4rent.com/articles/yuridicheskie-voprosy/kak-rasschitat-nalog-dlya-promyshlennykh-zemel/
Земельный налог для физических лиц и ИП в 2021 году
Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.
Кто платит земельный налог в 2021 году
Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.
Ставки земельного налога
Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:
- расположенных на землях сельхозназначения или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
- приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
- с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.
Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.
Формула расчета
Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.
Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:
Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,
Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).
Д – размер доли в праве на земельный участок.
Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).
Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).
Льготы по земельному налогу
Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога.
Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.
Федеральные льготы
Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.
При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.
Местные льготы
Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.
Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.
Расчет налога
Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.
Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).
В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.
Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.
Налоговое уведомление
Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.
Налоговые уведомления в 2021 году за 2020 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.
В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.
Налоговое уведомление не пришло
Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.
C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.
Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2020 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2021 года.
https://www.youtube.com/watch?v=uEXLB_fCBv4
Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).
В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.
Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.
Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.
За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.
Срок уплаты земельного налога
В 2021 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты гражданами имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2021 года (для уплаты налога за 2020 год).
Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.
Оплата земельного налога
Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.
Для этого необходимо:
Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):
Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:
Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:
Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:
Как узнать задолженность по налогам
Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/
Можно ли купить землю промышленного значения
Земли промышленности и другого спецназначения образуют, согласно Земельному Кодексу (ст. 7), одну из семи категорий земли. В соответствии с использованием земель, они подразделяются ещё на семь групп, предназначенных для размещения и осуществления деятельности следующих объектов:
- промышленности;
- энергетики;
- обороны и госбезопасности;
- транспорта;
- космической отрасли;
- теле- и радиовещания, связи и информации;
- другого специального назначения.
Земли промышленного назначения (ЗПН) находятся за пределами населённых пунктов, в них действует особый правовой режим, регулируемый земельным кодексом. Можно ли приобрести в ЗПН земельный участок? А если да, то в каких целях его можно использовать?
Земли промышленного назначения: особенности, виды, правила использования
В ЗПН находятся специальные зоны с особыми правилами использования земель, там где размещаются:
- объекты энергетической отрасли, в частности атомной энергетики;
- склады с ядерным топливом;
- захоронения ядерных отходов и др.
Такой участок в собственность не предоставят.
Земли промназначения являются федеральной собственностью (п. 4 ст. 87 ЗК РФ). Однако некоторые участки могут предоставляться в безвозмездное пользование для с/х деятельности (п. 6 ст. 87).
Права на земли промышленного назначения устанавливаются для участников земельных отношений на основании федеральных законов и земельного кодекса.
Рассмотрим теперь отдельно каждый вид ЗПН.
Земли промышленности
Земли промышленности предназначены для размещения организаций и промышленных объектов различных отраслей, а также административных и обслуживающих зданий и помещений (ст. 88 ЗК РФ).
Размер земельного участка под размещение административных зданий на землях промышленности в настоящий момент не нормируется.
Земли энергетики
Земли энергетики предназначены для осуществления деятельности организаций и размещения следующих объектов:
- электростанций (ГРЭС, АЭС, ТЭС и др.);
- ЯУ (ядерных установок);
- хранилищ материалов и отходов ядерного производства;
- ЛЭП, опор линий передач и других электросетевых, связных линий и объектов.
Размер площади ЗУ под воздушные ЛЭП и другие объекты электросетей и связи определяется правительством РФ.
Земли транспорта
На землях транспорта располагаются объекты, предназначенные для функционирования эксплуатации, реконструкции либо ремонта железнодорожного, автомобильного, водного, воздушного и трубопроводного транспорта (ст. 90 ЗК РФ).
Земли, выделенные под транспортные объекты, резервируются в установленном федеральным законодательством порядке.
Объекты ж\д транспорта
К ним относятся:
- железнодорожные пути;
- вокзалы и станции, путевые сооружения, депо, объекты обслуживания, ремонта ж/д путей, зданий и сооружений;
- полосы отвода.
Разрешено использование земель на свободных участках полос отвода для размещения:
- наделов граждан для ведения сельскохозяйственной деятельности;
- путевых складов;
- технических зданий на охраняемых переездах, устройств для стрелочного перевода и пр.
На складах запрещено размещение горючих и взрывоопасных веществ (бензина, солярки, газа, ГСМ и т.д.).
Объекты автодорожного транспорта
К ним относятся:
- автомобильные дороги;
- посты ГАИ, придорожные АЗС, кафе, рестораны, пункты вулканизации и другие объекты дорожного сервиса;
- полосы отвода (ПО) и специальные придорожные полосы (ПП).
На полосах отвода разрешается размещение объектов дорожного сервиса, принадлежащих гражданским и юридическим лицам. Придорожные полосы создаются в целях безопасности граждан и дорожного движения, сохранности и удобства эксплуатации дорог.
Границы ПО и ПП устанавливаются на основании ЗК РФ и законов об автомобильных дорогах РФ.
Объекты водного и воздушного транспорта
Земля промназначения может быть предоставлена юридическим лицам и организациям для размещения водных и воздушных транспортных объектов.
К объектам водного транспорта относятся:
- внутренние линии искусственного происхождения, например, каналы, речные гидроузлы соединения водных бассейнов (могут быть судоходными или предназначенными только для сплава);
- объекты водной транспортной инфраструктуры, как то:
- порты речные и морские, вокзалы, пристани, водные стоки, плотины и другие гидротехнические сооружения;
- объекты эксплуатационного, ремонтного и реконструкционного назначения и т.д.;
- береговые полосы, предназначенные для внутреннего судоходства и осуществления сплава вне границ населенных пунктов.
К объектам воздушного транспорта относятся: аэродромы, аэропорты, взлетные полосы, наземные сооружения для эксплуатации и ремонта вышеназванных объектов и др.
Объекты трубопроводного транспорта (ОТТ)
К ОТТ относятся:
- наземные объекты нефте- и газопроводной систем, и трубопроводов иного назначения;
- сооружения и объекты для строительства, эксплуатации, реконструкции и ремонта трубопроводов и связанных с ними объектов.
При использовании земель под размещение ОТТ не требуется перевод земель в категорию “земли транспорта”. Земля предоставляется на срок, необходимый для осуществления заданного объема работ.
Для размещения подземных трубопроводов участникам земельных отношений не нужно даже оформлять права собственности — достаточно наложения сервитута, суть которого в установлении охранной зоны вблизи объектов ОТТ.
Земли теле- и радиовещания, связи и информации
Предназначены для размещения:
- наземных и подземных линий и объектов связи (кроме космической) и радиофикации — радиорелейной, воздушной, кабельной;
- охранных зон, созданных возле линий связи;
- усилителей кабельной связи вместе с охранными зонами;
- наземного оборудования спутниковой связи (ст. 91 ЗК РФ).
Земли космической отрасли (ЗКО)
Земельные участки ЗКО предоставляются для размещения:
- космодромов;
- центров подготовки космонавтов;
- ЦУПов, пусковых площадок и комплексов;
- технических и экспериментальных баз;
- полигонов, площадок для отделения ступеней, приземления и пр. (ст. 92).
Земельные участки, расположенные в зоне возможного падения ракетных ступеней, изъятию у граждан не подлежат. Причиненный ущерб компенсируется в соответствии с постановлением правительства РФ.
Земли обороны и безопасности
Предоставляются для защиты государства, сохранения его целостности и соблюдения границ.
Они предназначены:
- для строительства военных объектов, размещения воинских частей, организаций и подразделений сухопутных войск, военно-воздушных и космических сил, военно-морского флота;
- подготовки и обучения воинского состава;
- разработки и испытаний нового оружия;
- утилизации старой техники и вооружения, захоронения ядерных отходов;
- размещений материальных ценностей из государственного резерва.
Земельные участки, которые предоставляются для охраны государственной границы РФ, строительства заградительных сооружений, размещения оборонных объектов, знаков, охранных приграничных полос, выделяются в бессрочное пользование.
- ЗУ, на которых возможно временное проведение военных учений, не изымаются у обладателей прав.
- Участки под захоронение ядерных отходов, утилизации старой техники и оружия предоставляются в бессрочное пользование.
- В ЗАТО (закрытом автономном территориальном округе) устанавливается специальный охранный режим, контролируемый правительством РФ.
- Население, проживающее в ЗАТО, имеет право получать за пределами территориального образования земельные участки для личных нужд (ведение ИЖС, садоводства, огородничества и другой с/х деятельности).
- При введении военного или чрезвычайного положения личные земельные участки могут быть использованы в оборонительных целях.
Свободные земли обороны и безопасности могут быть включены в состав охотничьих угодий по решению уполномоченных федеральных органов в области обороны и безопасности.
Использование земель промышленного назначения
Земли промназначения можно использовать в соответствии с категорией и разрешенным использованием:
- например на землях промышленности можно создавать производственные предприятия, ремонтно-сборочные цеха, складские помещения и т.д.;
- на землях транспорта строить дороги, АЗС, кемпинги, кафе и др. объекты транспортной инфраструктуры;
- земли связи, информационных линий — прокладывать кабельные, воздушные, линии связи, размещать спутниковые антенны и др. оборудование.
Землю промышленного назначения можно взять в аренду, бессрочное пользование либо приобрести в собственность. Но могут быть выделены из состава ЗПН только те земельные участки, которые свободны в данный момент и не используются для размещения перечисленных выше объектов.
Перед открытием собственного предприятия необходимо определить его рентабельность: суммировать все затраты, рассчитать предполагаемую прибыль и сравнить затраты с прибылью. Если прибыль окажется меньше затрат, необходимо внести изменения в свой бизнес план: например, вместо покупки земли оформить земельную аренду на длительный срок.
Может возникнуть также вопрос такого рода:
Можно ли построить жилой дом в промышленной зоне
Промышленная зона не предназначена для жилого строительства, однако она может вплотную приблизиться к городской территории. В результате этого различие между промышленными землями и землями населенных пунктов начинают стираться: в городах нередко строят предприятия, а в промзонах дома.
Для того чтобы построить свой дом в промзоне, необходимо обратиться в уполномоченные территориальные органы власти. Если они дают добро, земельный участок промышленного назначения подлежит перерегистрации в ЕГРН и одномоментному переводу в другую категорию — ЗНП (земли населенных пунктов).
При переводе земли промышленности в другую категорию могут понадобиться дополнительные меры:
- снос старых производственных строений;
- закрытие вредного производства;
- восстановление загрязненной экологии.
Налог на землю промышленного назначения
Согласно ст. 394 Налогового кодекса, земли промназначения (кроме земель обороны и безопасности) относятся к прочим земельным участкам, на которые устанавливается повышенный земельный налог в размере 1.5 %.
Для сравнения: налог 0.3 % установлен кодексом для земель:
- сельхозназначения;
- жилого фонда, ИЖС, инженерной инфраструктуры ЖКХ;
- под ведение ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства и огородничества;
- обороны и безопасности и других земель, оборот которых ограничен.
Важно! Земельный налог для мун. образований, включенных в территории г. Москвы и других городов федерального значения законодательством не фиксируется. Ставки по нему могут быть плавающими (дифференцированными) и зависеть от категории земли, ВРИ, местоположения участка и т.д.
При отсутствии НПА, определяющего размеры налоговой ставки в МО, входящих в территории городов фед. значения, налогообложение производится по ставкам, указанным в Земельном кодексе.
Платить налог должны только следующие участники земельных отношений:
- собственники;
- владельцы ПНВ;
- лица с правом бессрочного пользования.
Физические и юридические лица с правом безвозмездного пользования или на основании договора аренды, налогоплательщиками не считаются.
Земли промышленного назначения привлекают предпринимателей, бизнесменов и инвесторов, так как использование земель может принести большую прибыль. Однако нужно соразмерять свои возможности с реальными затратами, учтя более высокую стоимость земли и высокий налог.
Источник: https://moezhile.ru/novostrojki/zemli-promyslennogo-naznacenia.html