Образец заполнения кудюр раздел 4


Порядок ведения книги доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей ничем не отличается от общих правил.

Предприниматели не указывают в графе 4 раздела I книги доходы, которые облагаются НДФЛ. Об этом прямо говорится в п. 2.4 Порядка, утвержденного приказом № 135н.

В разделе IV ИП на УСН 6% без наемных работников отражают перечисленные ими за себя страховые взносы. Те, кто производит выплаты другим физическим лицам, в этой графе отражают как взносы, перечисленные за себя в фиксированном размере, так и аналогичные платежи, уплаченные за сотрудников.

Если ваша компания применяет объект «доходы», заполняйте раздел IV книги

Для тех, кто применяет «доходную» упрощенку есть особый раздел. В нем надо отражать все те суммы, которые уменьшают налог. А именно перечисленные в бюджет страховые взносы, выплаченные больничные и отчисления на добровольное личное страхование. Все вычитаемые выплаты названы в пункте 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

Частая ошибка

Сумму больничного пособия, оплаченную за счет ФСС, в разделе IV книги учета доходов и расходов отражать не надо.

Заметьте, уменьшить налог вы можете лишь на те взносы, которые вы уже уплатили во внебюджетный фонд (а не просто начислили). Это прямо предусмотрено в подпункте 1 пункта 3.1 статьи 346.21 кодекса.

А в подпункте 2 той же нормы четко прописано, как уменьшать налог на сумму больничного пособия. В книгу доходов и расходов должна попасть лишь та его часть, которую вы выдали работнику за счет компании. А сумму, оплаченную за счет ФСС, в разделе IV книги учета доходов и расходов отражать не надо. И соответственно, налог она не уменьшит.

Напомним, что ранее чиновники из ФНС России рассуждали по-другому. И разрешали вычитать из налога больничное пособие полностью. Об этом свидетельствует письмо от 15 июня 2011 г. № ЕД-4-3/9475.

Заполнить раздел IV совсем несложно. Посмотрим на примере.

Пример Заполнение раздела IV книги учета доходов и расходов для тех, кто платит упрощенный налог с доходов

ООО «Морозко» применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы». 11 февраля 2016 года бухгалтер перечислил страховые взносы за январь 2016 года:

— на обязательное пенсионное страхование в размере 110 000 руб. Из них на страховую часть перечислено 86 000 руб., а на накопительную — 24 000 руб.;

— на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 4500 руб.;

— на обязательное медицинское страхование — 25 500 руб.;

— на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний — 1000 руб.

Кроме того, сотрудник ООО «Морозко» принес больничный лист за период с 22 по 25 января 2016 года, который ему оплатили 5 февраля. Сумма пособия, выданная за счет средств компании, составила 2500 руб.

Бухгалтер ООО «Морозко» сделал записи в разделе IV книги учета доходов и расходов так, как показано в образце ниже.

Образец. Книга учета доходов и расходов на УСН, раздел IV

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *