Расчет налога на имущество физических лиц в свердловской области 2019 году калькулятор


Расчет налога на имущество физических лиц в свердловской области 2019 году калькулятор

Что рассчитать налог на имущество в 2019 году, необходимо придерживайтесь следующего алгоритма:

  • определите, какое имущество нужно облагать налогом;
  • определите базу для расчета налога и ставку налога;
  • рассчитайте сумму налога к уплате в бюджет
  • Рассмотрим каждый шаг подробнее.

Что включать в объект налогообложения для расчета налога на имущество юридических лиц

С 1 января 2019 года из состава объектов налогообложения исключено движимое имущество. Платить налог на движимое имущество не нужно во всех субъектах РФ. К объектам, с которых надо платить налог, теперь относят только недвижимое имущество. Правда, с определенными оговорками.


Компании платят налог с недвижимости, которую отразили в бухучете в составе основных средств. Особый порядок действует для объектов, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость. С жилых строений налог на имущество надо платить, даже если эти объекты в бухучете не отражены в составе основных средств.

К какому имуществу относится ваш объект, проверьте по схеме. А критерии, которые помогут правильно классифицировать объект, смотрите в другой статье.

Как определить налоговую базу по налогу на имущество

Налоговая база по налогу на имущество организаций по Налоговому кодексу бывает двух видов – кадастровая стоимость объекта или среднегодовая (ст. 375 НК РФ).

Кадастровая стоимость. Стоимость определяют на 1 января года, за который считают налог (ст. 378.2 НК РФ). Объекты, налог по которым считают из кадастровой стоимости, мы свели в таблицу.

По какой недвижимости налог на имущество считают по кадастровой стоимости

№ п/п

Наименование объекта

1

Административно-деловые и торговые центры или комплексы, а также отдельные помещения в них. К ним приравниваются здания, которые предназначены (фактически используются) для одновременного размещения офисов, объектов торговли, общепита и бытового обслуживания

2

Нежилые помещения, которые согласно технической документации предназначены для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания, а также помещения, которые фактически используют для этих целей. То есть когда перечисленные объекты занимают не менее 20 процентов общей площади помещения

3

Любые объекты недвижимости иностранных организаций, которые не имеют в России постоянных представительств

4

Любые объекты недвижимости иностранных организаций, которые не используются в деятельности постоянных представительств в России

5

Жилые дома или помещения, не учтенные на балансе в качестве основных средств

Расчет налога на имущество организаций по кадастру делают, если власти субъекта РФ утвердили и опубликовали результаты кадастровой оценки и перечни конкретных объектов недвижимости, по которым налог определяют исходя из кадастровой стоимости. Если вашего имущества среди таких перечней нет, то расчет делайте по средней стоимости (ст. 375, 378.2 НК РФ). Как узнать, входит ли недвижимость в перечень объектов, для которых налоговая база – кадастровая стоимость >>

Среднегодовая стоимость. Эту базу применяют по всем остальным объектам, которые не вошли в перечень таблицы выше. Среднегодовую стоимость определяйте по формуле:

Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период

=

Сумма остаточной стоимости имущества на начало каждого месяца налогового периода и на 31 декабря

:

Количество месяцев в налоговом периоде +1

Остаточную стоимость определяйте по данным бухучета. Она равна разнице первоначальной (восстановительной) стоимости основного средства и сумме начисленной амортизации. Налоговым периодом по налогу является год.

Налоговые ставки по налогу на имущество

Региональные власти вправе сами устанавливать ставку налога на имущество, но она не может превышать максимальных значений из Налогового кодекса (п. 1, 1.1 ст. 380 НК РФ).

Ставки налога на имущество по регионам России

Если региональные власти не установили собственные значения, то расчет делают по максимальной ставке (см. таблицу ниже).

Максимальные ставки налога на имущество юридических лиц в 2019 году

Ставка налога, %

Когда применять

0

По объектам магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия;

По объектам, которые предусмотрены:

  • техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр;
  • проектной документацией объектов капитального строительства и необходимых для обеспечения функционирования объектов магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия.

Конкретный перечень такого имущества Правительство утвердило распоряжением от 22.11.2017 № 2595-р

1,3

По железнодорожным путям общего пользования, а также сооружениям, которые являются их неотъемлемой частью. Перечень такого имущества утвержден постановлением Правительства от 23.11.2017 № 1421. При расчете налога по объектам, которые ввели в эксплуатацию после 30 декабря 2016 года, можно использовать понижающие коэффициенты

2

По недвижимости, с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости для всех субъектов РФ

2,2

По иному имуществу

Как рассчитать налог на имущество в 2019 году к уплате в бюджет

Расчет налога на имущество к уплате в бюджет зависит от того, исходя из какой стоимости его считают – кадастровой или среднегодовой.

Налог на имущество по кадастровой стоимости по итогам года считается так:

Сумма налога за год к уплате

=

Кадастровая стоимость на 1 января налогового периода

?

Ставка

Авансовые платежи, начисленные за I квартал, II квартал, III квартал

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за отчетный период делают по формуле:

Авансовый платеж

=

Кадастровая стоимость на 1 января налогового периода

?

Ставка

:

4

Авансовые платежи по налогу на имущество платят в сроки, которые установили субъекты РФ. Они вправе предусмотреть в своих законах, что авансы компании не исчисляют и не уплачивают.

Если право собственности на объект перешло в течение года, налог считают с учетом коэффициента:

Корректирующий коэффициент

=

Количество полных месяцев нахождения объекта недвижимости в собственности в отчетном (налоговом) периоде

:

Количество месяцев в отчетном (налоговом) периоде

В количестве полных месяцев учитывайте месяцы, в которых право на объект возникло с 1 по 15 число включительно или прекратилось после 15 числа. Если право возникло после 15 числа или до 15 включительно, такие месяцы в расчет налога не включайте.

Пример расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости имуществаООО «Альфа» расположено в г. Москве. У компании есть административно-деловое здание, которое включено в перечень объектов недвижимости для расчета налога по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость здания на 1 января – 781 732 922,80 руб. Ставка налога в 2019 году – 1,5 процента. Авансы по налогу составляют: – за I квартал 2018 года: 781 732 922,80 руб. ? 1,5% : 4 = 2 931 498 руб.; – за II квартал: 781 732 922,80 руб. ? 1,5% : 4 = 2 931 498 руб.; – за III квартал: 781 732 922,80 руб. ? 1,5% : 4 = 2 931 498 руб. По итогам 2019 года «Альфа» начислила к уплате 22 931 500 руб. (781 732 922,80 руб. ? 1,5% – 2 931 498 руб. – 2 931 498 руб. – 2 931 498 руб.).

Формула для расчета годового налога на имущество по среднегодовой стоимости такая:

Сумма налога за год к уплате

=

Среднегодовая стоимость за налоговый период

?

Ставка

Авансовые платежи, начисленные за I квартал, полугодие и девять месяцев

Формула для авансов по налогу на имущество:

Авансовый платеж

=

Средняя стоимость имущества за отчетный период

?

Ставка налога

:

4

Ставка налога на недвижимость для физических лиц 2019

Величина ставки налога для частных лиц составляет от 0,1 до 0,3%% от кадастровой цены объектов.

К ним относятся:

  • недостроенные здания из жилого фонда;
  • квартиры, комнаты, дома и прочие помещения;
  • места для автомобилей и гаражи;
  • комплексы, в которые входит жилой дом;
  • хозяйственные постройки (до 50 кв.м), которые находятся на участках земли, выданных для индивидуальных построек, садоводства, огородничества, личного подсобного или дачного хозяйства.

Согласно законодательству, размер налоговой ставки может повышаться не более, чем в 3 раза в Москве, СПб или в Севастополе.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *