Расчет псн 2021

Псн 2021: новые условия применения, учет страховых взносов и временные патенты для перехода с енвд

Расчет псн 2021
Госдума приняла в окончательном, третьем чтении правительственный законопроект № 973160-7, максимально расширяющий сферу применения ПСН и сближающий данную систему налогообложения с ЕНВД. Рассказываем, как изменится патентная система налогообложения в 2021 году и какие преимущества при этом получат перешедшие на нее плательщики ЕНВД.

Новые виды деятельности на ПСН

Одно из главных нововведений, которое вступит в силу с 1 января 2021 года, заключается в фактической отмене закрытого перечня видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. По новым правилам конкретные сферы применения ПСН определят сами регионы. В НК РФ же (будущая редакция п. 2 ст. 346.

43) закрепляется примерный перечень видов деятельности, подпадающих под патент, на который региональные власти могут ориентироваться при принятии собственных законов о применении ПСН. Данный перечень, закрепленный в НК РФ, является открытым, и регионы могут его дополнять и изменять по собственному усмотрению.

При этом даже в ориентировочный, приблизительный перечень, установленный на федеральном уровне, были добавлены новые виды деятельности. В частности, к видам деятельности, подпадающим под ПСН, были отнесены следующие:

  • деятельность стоянок для транспортных средств;
  • услуги по уходу за домашними животными;
  • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • ремонт игрушек и подобных им изделий;
  • ремонт спортивного и туристического оборудования;
  • услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
  • услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
  • сборка и ремонт очков;
  • изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Как видно, в обновленный перечень вошли, в том числе, и те виды деятельности, которые сейчас могут осуществляться в рамках применения ЕНВД. Например, услуги автостоянок (предоставление во временное владение и пользование мест для стоянки автомобилей, а также по хранению транспортных средств, за исключением штрафных стоянок).

Сделано это для того, чтобы плательщики, которые с 2021 года утратят право на применение ЕНВД в связи с отменой данного спецрежима, смогли заниматься привычной деятельностью, но уже в рамках ПСН.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Принят закон, максимально расширяющий сферу применения ПСН и сближающий данную систему налогообложения с ЕНВД.

2. С 2021 года конкретные сферы применения ПСН будут определять регионы.

В НК РФ закрепляется примерный перечень видов деятельности, подпадающих под патент, на который региональные власти могут ориентироваться при принятии собственных законов о применении ПСН.

В обновленный перечень вошли те виды деятельности, которые сейчас могут осуществляться в рамках ЕНВД, чтобы плательщики, которые с 2021 года не смогут ЕНВД в связи с его отменой, могли заниматься привычной деятельностью, но уже в рамках ПСН.

3. Смягчены условия применения патента заведениями общепита и розничными торговыми точками, и предпринята попытка максимально сблизить ЕНВД и ПСН в целях удобства налогоплательщиков, утрачивающих право на применение «вмененки».

4. Установлен перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять в рамках ПСН. Этот запрет абсолютный и региональные власти не могут разрешить применять ПСН в отношении «запрещенной» деятельности.

5. С 1 января 2021 года ИП вправе уменьшать стоимость патента на сумму уплачиваемых им страховых взносов.

6. Плательщикам, которые в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД, закон разрешает в 2021 году приобрести патент с применением понижающего коэффициента, равного 0,5.

Смягчение условий применения ПСН для торговли и общепита

Наряду с расширением перечня видов деятельности, подпадающих под ПСН, принятый закон существенно смягчает условия применения патента заведениями общепита и розничными торговыми точками. В том числе и теми, которые сейчас применяют ЕНВД.

Напомним, сейчас ПСН разрешается применять заведениям розничной торговли и общепита с площадью торговых залов и залов обслуживания посетителей не более 50 кв. метров.

В соответствии с новыми правилами площадь торговых залов магазинов и залов обслуживания посетителей в заведениях общепита, которая позволяет применять ПСН, увеличивается в 3 раза по сравнению с той, что установлена в настоящее время.

По аналогии с ЕВНД с 2021 года ПСН разрешается применять в отношении:

  • услуг розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 кв. метров;
  • услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров.

Таким образом, законодатели в части розничной торговли и общественного питания предприняли попытку максимально сблизить налоговые режимы ЕНВД и ПСН в целях удобства налогоплательщиков, утрачивающих право на применение «вмененки».

Деятельность, запрещенная на ПСН

Одновременно принятый закон устанавливает перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять в рамках ПСН (будущий п. 6 ст. 346.43 НК РФ). Так, ПСН не применяется в отношении:

  • деятельности в рамках договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом;
  • деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты с площадью торгового зала более 150 кв. метров;
  • услуг общественного питания, оказываемых через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. метров;
  • оптовой торговли и торговли, осуществляемой по договорам поставки;
  • услуг по перевозке грузов и пассажиров ИП, имеющих на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Запрет на осуществление указанных видов деятельности в рамках ПСН абсолютный. Соответственно, региональные власти не смогут установить в отношении данной деятельности возможности применения ПСН.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

Еще одно важное изменение, давно ожидаемое плательщиками ПСН, касается установления возможности уменьшения стоимости патента на уплачиваемые предпринимателями страховые взносы.

В указанных целях статья 346.51 НК РФ дополняется новым пунктом 1.2, в соответствии с которым с 1 января 2021 года ИП вправе будут уменьшить стоимость патента на сумму:

  • страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных в соответствующем налоговом периоде за наемных сотрудников;
  • страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных ИП «за себя»;
  • расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности, за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, за дни болезни работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
  • платежей и взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Указанные платежи, взносы и пособия смогут уменьшить сумму налога за налоговый период лишь в случаях их уплаты за самого ИП или в пользу работников, которые действительно работают в сферах, по которым предпринимателем применяется ПСН.

Причем по аналогии с ЕНВД ИП с наемными работниками смогут уменьшить величину налога на сумму страховых платежей и взносов лишь частично. А именно – не более чем на 50% стоимости патента.

ИП, которые не производят никаких выплат в пользу наемных работников и работают самостоятельно, смогут уменьшить величину налога без каких бы то ни было ограничений. Другими словами, стоимость патента для таких ИП теоретически может быть снижена до нуля.

Если в 2021 году ИП получит несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей и взносов превысит сумму этого налога, то оставшаяся сумма взносов не сгорит. В этих случаях ИП сможет уменьшить на величину указанного превышения сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же календарном году.

Уменьшение налога по ПСН будет производиться в уведомительном порядке. Форму, формат и конкретный порядок направления такого уведомления позднее утвердит ФНС России.

Временные патенты для плательщиков ЕНВД

Для плательщиков, которые в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД, принятый закон устанавливает особые, льготные условия перехода с ЕНВД на применение ПСН. Такие налогоплательщики смогут в 2021 году приобрести патент в целях применения ПСН с применением понижающего коэффициента, равного 0,5.

Величина патента для тех ИП, которые переходят на ПСН с прекращающей свое действие ЕНВД, будет вдвое уменьшена. Таким ИП нужно будет оплатить лишь половину стоимости патента.

Приобрести «льготный» патент можно будет по следующим видам деятельности:

  • деятельности стоянок для транспортных средств (месячная базовая доходность в отношении указанного вида деятельности устанавливается в размере 50 рублей на 1 кв. метр стоянки);
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли (базовая доходность – 1 800 рублей на 1 кв. метр площади торгового зала);
  • услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров по каждому объекту (базовая доходность – 1 000 рублей на 1 кв. метр площади зала обслуживания посетителей);
  • ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойки транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг (базовая доходность – 12 000 рублей на одного работника, включая ИП).

Временные патенты станут выдаваться на срок от одного до трех месяцев. При этом такие патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/120781/

Патент на 2021 для ИП ― виды, стоимость, получение

Расчет псн 2021

• Блог • Блог для предпринимателей • Патент на 2021 для ИП ― виды, стоимость, получение

ЕНВД с этого года отменён, но патент для ИП в 2021 году по-прежнему существует. Поэтому все, кто работал на «вмененке», всерьез задумались про переход к ПСН. Однако, с 1 января для этой системы налогообложения вступило в силу много изменений.

Перейти на патент в 2021 году могут только те ИП, чей бизнес подходит под условия данной налоговой системы.

Как выглядит патентная система в 2021 году, какие виды деятельности доступны и запрещенные на ПСН, как платить налог и сколько стоит патент — читайте далее в нашей статье.

Принимайте безналичные платежи и рассчитывайтесь с контрагентами на суммы свыше 100 тысяч рублей. Воспользуйтесь онлайн-сервисом Мультикас и откройте расчётный счёт на выгодных условиях. 

Подробнее о предложении

Условия использования ПСН

Главный документ, где закреплены все условия использования ПСН, глава 26.5 НК РФ. Это одна из разновидностей упрощенного режима, которая всерьез облегчает жизнь предпринимателям, поскольку позволяет избежать многочисленных налогов и сборов. Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев.

Патент выдают на следующие виды деятельности:

  • Розничная торговля,
  • Сфера услуг.

Однако и на то, и на другое направление есть определённые ограничения, которые нужно внимательно изучить.

ПСН нельзя применять для маркированных товаров, то есть, он не подойдёт магазинам, которые торгуют:

  • Обувью,
  • Шубами,
  • Одеждой (кроме той, которую не нужно маркировать),
  • Шинами и покрышками,
  • Молоком и молочными продуктами,
  • Лекарствами (то есть, аптекам).

Обратите внимание: на каждый вид бизнеса придется открывать отдельный патент.

Кто из ИП может использовать патент в 2021 году

Для того чтобы перейти на патентную систему налогообложения, нужно попадать под следующие условия:

  • 1.Вид деятельности ИП должен быть включен с список разрешенных;
  • 2.В штате должно быть не больше 15 человек;
  • 3.Годовой доход не больше 60 млн. рублей.

При изучении основ законодательства, становится понятно, что этот режим максимально ориентирован на малый бизнес. Тем не менее, он, как и другие, имеет определенные преимущества и недостатки.

Изменения для ИП на патенте в 2021 году

Новые изменения в ПСН с 2021 года носят положительный характер. Для индивидуальных предпринимателей на патенте стало доступно следующее:

  • Как и с ЕНВД, налогоплательщики на патенте теперь вправе уменьшать налоговую сумму на страховые взносы;
  • Список тех, кто может использовать патент, стал больше из-за отмены ЕНВД. В него добавили такие направления как: в перечень услуги по автостоянке, техобслуживанию и мойке авто);
  • Рабочая площадь для розницы и общепита увеличена до 150 кв. м.

Учитывая все нововведения, следует отметить, что в 2021 году ИП, работающих на патенте, может стать гораздо больше.

Виды деятельности для ПСН

Ограничения при использовании патента устанавливаются не только на количество сотрудников и годовой доход. Деятельность предпринимателя должна соответствовать определенным видам. Их перечень представлен в ст. 346.43 НК РФ.

ПСН можно использовать ИП на таких видах деятельности как:

  • Ремонт бытовой техники, мебели;
  • Грузо- и пассажирские перевозки;
  • Присмотр за детьми и недееспособными гражданами;
  • Производство ковров;
  • Клининговые услуги;
  • Тренировка в области спортивных мероприятий;
  • Розничная торговля;
  • Услуги общепита;
  • Забой скота;
  • Помол зерна и прочее.

Всего в списке содержится 80 позиций. Полный список разрешенных видов деятельности размещен в Налоговом кодексе РФ.

Запрещенные виды деятельности

На патенте запрещена такая деятельность, как:

  • Работа, которая ведется в рамках договоров доверительного управления имуществом либо простого товарищества;
  • Участие в обороте подакцизных и отдельных видов маркированных (шубы, обувь, лекарства) товаров, не признающихся продукцией розничной торговли;
  • Оптовая реализация;
  • Транспортные услуги при наличии в собственности от 20 транспортных средств и более;
  • Работа, связанная со сделками с ценными бумагами, оказанием финансовых услуг, в том числе кредитных.

Важно обратить внимание на ограничения относительно площади торгового помещения. Даже если деятельность входит в список разрешенных, большая рабочая площадь может стать преградой для приобретения патента.

Источник: https://kassaofd.ru/blog/patent-na-2021-dlya-ip

Патентная система налогообложения с 2021 года — Audit-it.ru

Расчет псн 2021

Тупицын Борис Михайлович, директор фирмы КАМИН

11 ноября Государственная Дума РФ приняла в окончательном третьем чтении федеральный закон, который вносит большие изменения в главу 265 Налогового кодекса РФ «Патентная система налогообложения». 18 ноября 2020 года этот закон одобрен Советом Федерации и через несколько дней будет подписан президентом.

Изменения в патентную систему налогообложения вносятся в связи с тем, что с 1 января 2021 года прекращает действовать режим налогообложения ЕНВД, и для индивидуальных предпринимателей, применяющих этот режим в 2020 году, создаются привлекательные условия патентной системы налогообложения (ПСН) для работы в 2021 году. Это позволит сохранить часть предпринимателей – «вменёнщиков», и даст шанс заняться предпринимательством лицам, не бывшим ранее предпринимателями. Рассмотрим основные изменения этой системы.

Первое важное изменение — кто устанавливает перечень видов деятельности, которые могут применяться при ПСН.

По существующему порядку перечень видов деятельности для ПСН установлен пунктом 2 статьи 34643 Налогового кодекса. Он содержит 63 пункта, и по видам деятельности, указанным в них, все субъекты Федерации обязаны вводить ПСН.

Региональные органы власти могут только добавить виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам и не указанные в пункте 2 статьи 34643 НК РФ.

Кроме того, они могут ввести ограничение параметров применяемой ПСН для некоторых видов деятельности: площадь сдаваемых в аренду помещений и земельных участков, количество автотранспортных средств, количество объектов торговли и общепита. Но запретить применять ПСН по какому-либо виду деятельности, указанному в НК, в 2020 году регионы не могут.

В 2021 году этот порядок изменяется радикальным образом. Патенты можно будет получать на любые виды деятельности, которые будут установлены законом субъекта Федерации.

Исключение составят только виды деятельности, прямо указанные в Налоговом кодексе:

  • виды деятельности, осуществляемые в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (это есть и сейчас);
  • деятельность по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров (сейчас ограничение 50 квадратных метров);
  • услуги общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров (сейчас ограничение 50 квадратных метров);
  • оптовая торговля, а также торговля, осуществляемая по договорам поставки;
  • услуги по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (сейчас такого ограничения нет);
  • деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Как видим, индивидуальным предпринимателям, применяя ПСН, можно будет заниматься почти любыми видами деятельности с небольшими ограничениями. В 2021 году региональные органы власти не обязаны вводить у себя ПСН для всех видов деятельности, кроме прямо запрещённых. Они могут не вводить ПСН по отношению к отдельным видам деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=jo2bGgYHe4A

Несмотря на то, что перечень видов разрешённой при ПСН деятельности в 2021 году не обязателен, в Налоговом кодексе он остался, был отредактирован и расширен, теперь в нём не 63, а 80 пунктов.

Но, повторим, этот перечень не закрытый, по всем этим видам деятельности можно применять ПСН «в частности».

То есть можно применять ПСН и при любых других видах деятельности, не указанных в этом перечне, но не входящих в перечень запрещённых.

Зачем законодатели оставили в НК этот перечень? Можно предположить, что в качестве рекомендаций для органов законодательной власти регионов.

Второе важное изменение — размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.

В настоящее время эти размеры устанавливаются законами субъектов РФ по каждому виду деятельности, по которому применяется ПСН.

При этом максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода не может превышать 1 миллион рублей.

В 2020 году регионам разрешается увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода по некоторым видам деятельности не более чем в 3 раза, по другим видам деятельности не более чем в 5 раз, а по некоторым (сдача в аренду недвижимости, торговля и общественное питание) даже в 10 раз.

В 2021 году никаких ограничений не будет. Просто региональные органы власти смогут устанавливать любые размеры потенциально возможного к получению годового дохода.

Третье важное изменение — возможность уменьшения суммы налога при ПСН.

В настоящее время сумма налога не уменьшается на какие-либо вычеты.

С 2021 года её можно будет уменьшать так же, как сумму ЕНВД или сумму налога при применении упрощённой системы налогообложения, на суммы:

  • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных в данном налоговом периоде;
  • расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работников, которые оплачиваются за счёт средств работодателя;
  • платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счёт средств работодателя.

Указанные страховые взносы, платежи и пособия уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается налог в связи с применением ПСН.

При этом налогоплательщики, выплачивающие вознаграждения, на которые начисляются страховые взносы, наёмным работникам или другим физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, платежей и пособий, но не более чем на 50 процентов.

Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на всю сумму страховых взносов, платежей и пособий. При этом, если сумма указанных страховых взносов, платежей и пособий больше суммы налога, то налог просто обнуляется.

2021 год будет переходным периодом, в этом году будут действовать дополнительные правила.

Статья 34649 дополнена пунктом 11, согласно которому в 2021 году налоговым периодом признаётся календарный месяц. Напомним, что в 2020 году налоговым периодом при ПСН признаётся календарный год.

Правда, в этой статье оставлена оговорка, что если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Если буквально понимать требования этой статьи, то получается, что если патент выдан на календарный год, то налоговый период — календарный месяц, а если патент выдан на неполный год, то налоговый период равен сроку патента.

Это выглядит нелогично. Впрочем, подождём разъяснения налоговых органов.

При налоговом периоде, равном календарному месяцу, предпринимателю нужно будет каждый месяц делать расчёты по уменьшению суммы налога на сумму вычетов, что очень неудобно.

https://www.youtube.com/watch?v=GrNpRPfMit4

Закон принимается в конце 2020 года, и законодатели обоснованно предположили, что региональные органы власти могут своевременно не принять свои законы, вводящие новые условия ПСН на своих территориях. Чтобы поддержать предпринимателей, применяющих в 2020 году ЕНВД, в закон внесено следующее правило.

В период до дня вступления в силу закона соответствующего субъекта РФ, устанавливающего размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам деятельности при ПСН, патенты на осуществление таких видов деятельности должны выдаваться несмотря на отсутствие такого закона.

При этом размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода по соответствующему виду деятельности определяется как произведение 12-кратной базовой доходности по такому виду предпринимательской деятельности, величины физического показателя, характеризующего такой вид предпринимательской деятельности, коэффициента-дефлятора на 2020 год, коэффициента пересчёта налоговой ставки 15/6 и уменьшающего коэффициента 0,5.

Это сделано для того, чтобы не увеличить налоговую нагрузку на ИП, применяющих ЕНВД в 2020 году. Такие патенты могут быть получены ИП, если они применяли в 4-м квартале 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД по соответствующему виду деятельности.

Рассмотрим пример.

В 2020 году ИП применяет ЕНВД, занимаясь торговлей в магазине с площадью торгового зала 100 кв.м. Базовая доходность в месяц согласно статье 34629 НК составляет 1 800 рублей на 1 кв.м. Коэффициент-дефлятор на 2020 год равен 2,005. Потенциально возможный годовой доход ИП при применении ПСН в 2021 году составит 1 800 * 100 * 12 * 2,005 * 15/6 * 0,5 = 5 413 500 рублей.

Налог при ПСН за год (без учёта вычетов) при таких условиях составит 5 413 500 * 6% = 324 810 руб. Налог при ЕНВД в аналогичных условиях составил бы 646 920 руб., то есть в 2 раза больше. Предпринимателям на ЕНВД государство посылает сигнал: переходите на ПСН — будете платить в 2 раза меньше!

Однако, патент на таких условиях ИП может получить только при обращении за ним до даты вступления в силу регионального закона, устанавливающего особенности применения ПСН на соответствующей территории. Патент выдаётся на срок от 1 до 3 месяцев и будет действовать до окончания указанного в нём срока, но не позднее чем до 31 марта 2021 года.

А что будет после 31 марта 2021 года? Будет, как решит законодательный орган субъекта РФ. Повторим, что он может применить любые условия вплоть до запрета заниматься каким-либо видом деятельности на ПСН на территории региона.

Этот закон вступит в действие с 1 января 2021 года. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД (и не только для них), открываются, по нашему мнению, неплохие перспективы, конечно, только в том случае, когда региональные органы власти пойдут им навстречу и установят выгодные условия применения в регионе патентной системы налогообложения.

Федеральные органы власти многое для этого сделали. Мяч на стороне субъектов Российской Федерации.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/a84/1023780.html

Калькулятор Патента 2021 | расчет стоимости псн для ип | ифнс онлайн

Расчет псн 2021

Список торговых объектов на патент, будет открытым !

Есть правка в подпункт 7 пункта 3 статьи 346.43 НК. Список торговых объектов сделают открытым. После принятия поправки он будет выглядеть так:

К данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты.

Поправка в главу по ПСН вступит в силу с 1 января 2021 года, так что ИП могут не опасаться отказа в патенте из-за неподходящего торгового объекта.

✉ Ну, как всегда через …

ПЕРЕХОД с ЕНВД на ПАТЕНТ для ИП

Вся информация по патенту

✅ Часто бывает всё в спешке, впопыхах. Вот и сейчас создается форсмажорная ситуация по переходу на ПСН.

80% регионов еще не утвердили свои законы о патенте, где указаны виды деятельности и базовый доход !!!! А без этого ФНС не рассчитает вам сумму патента!

Срок подачи заявления по закону – 17 декабря, но ФНС продлила его до 31 декабря.

✅ Сейчас главное, кто может, нужно подать заявление о патенте.

Рассмотрим следующие важные моменты:

  • пример расчета патента для розничной торговли на 2021 год;
  • формула, базовая ставка и способ расчета патента по оквэд 47.22.1., 45.32;
  • как рассчитать стоимость патента при оптовой и розничной торговле с наемными работниками;
  • сколько стоит сделать патент на парикмахерские услуги, цена и расчет;
  • онлайн калькулятор патента на 2021 год, на сайте налоговой ифнс;
  • высчитать стоимость патента по новому закону и где посмотреть сумму патента;
  • базовая доходность для расчета патента таблица с 1 метра торговой площади по регионам;
  • калькулятор расчета стоимости патента на 2021 год для ип.

ЕНВД отменили – какую выбрать систему налогообложения?
ВСЁ про ПСН – патентную систему для ИП
Про patent nalog.ru читать обязательно!

Как узнать размер потенциально возможного годового дохода на патенте в 2021 по регионам в таблице ?

Особые патенты для тех, кто переходит на ПСН с ЕНВД

Власти придумали особые патенты (“федеральные”) на периоды с 1 января по 31 марта 2021 года для четырех видов деятельности:

  1. розничная торговля,
  2. общепит,
  3. автостоянки,
  4. автосервисы.

Купить их смогут те ИП, которые применяли ЕНВД по этим видам деятельности в 4 квартале 2020 года. Подробнее …

Калькуляторы расчета стоимости патента для предпринимателя на сайте налог ру, фнс россии бесплатно

Рассчитать сумму для уплаты патента на nalog.ru

Рассчитать стоимость патента на 2021 г. проще всего на калькуляторе ФНС.

Другой вариант – найдите ваш вид деятельности в региональном законе о ПСН и умножьте указанный там годовой потенциальный доход на 6% – это и будет стоимость патента.

Если в 2020 г. вы платили ЕНВД по рознице или общепиту с залом от 50 до 150 кв. м., либо по автосервису, мойке или стоянке и в региональном законе такой деятельности нет, можно получить патент на 1 квартал 2021 г. Его стоимость – половина квартальной суммы ЕНВД без учёта коэффициента К2.

Потенциально возможный годовой доход

Предполагаемый доход на патентной системе налогообложения, или потенциально возможный годовой доход устанавливается региональным законодательством. По общему правилу его утверждают на один год. Однако если регион не издаст закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежний размер (п. 2 ст. 346.48 НК РФ, письмо Минфина России от 4 октября 2013 г. № 03-11-10/41274).

Лучше всего получать патент, который будет действовать с начала следующего года, не раньше декабря текущего года. Потому в этом случае можно быть уверенным в том, что сумма патента, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

Тут есть некоторая тонкость, которая заключается в том, что региональные законы об изменении потенциально возможного годового дохода издают, обычно, в октябре-ноябре текущего года. Если до декабря новый закон не издан, это значит, что региональные власти решили оставить прежний размер дохода на следующий год.

Например, предприниматель подал в инспекцию заявление на патент в октябре. Отказать в получении патента инспекция не вправе. Поэтому она выдаст ему документ, рассчитав налог исходя из действующего размера потенциального дохода текущего года.

А в ноябре региональные власти издали закон, который увеличивает показатель дохода на будущий год. В этом случае инспекция пересчитает налог в сторону увеличения и выдаст предпринимателю новый патент. ✉ Письмо Минфина России от 27 января 2014 г.

№ 03-11-09/2884.

[q]

Список региональных законов, в которых можно посмотреть действующие размеры потенциально возможного дохода, см. в таблице.

[/q]

Установленные регионами налоговая база и потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. Так, в 2015 году потенциально возможный годовой доход, установленный регионом, не должен превышать 1 147 000 руб.

В то же время по отдельным видам деятельности субъектам РФ дано право увеличивать верхний предел:

не более чем в три раза – по следующим видам деятельности:

  • техобслуживание и ремонт автомототранспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • перевозка грузов автотранспортом, водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.

    43 НК РФ);

  • перевозка пассажиров автотранспортом, водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • медицинская или фармацевтическая деятельность (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • обрядовые услуги (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • ритуальные услуги (подп.

    43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

не более чем в пять раз – по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн человек;

не более чем в 10 раз – по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Размер потенциально возможного годового дохода субъекты РФ могут устанавливать:

  • по группе видов деятельности;
  • отдельно по каждому виду деятельности, при условии что такая дифференциация предусмотрена ОКУН или ОКВЭД;
  • в зависимости от средней численности наемных сотрудников;
  • в зависимости от количества транспортных средств;
  • в зависимости от грузоподъемности транспортных средств, количества посадочных мест в транспортном средстве;
  • в зависимости от количества обособленных объектов (площадей) розничной торговли и общепита (по соответствующим видам деятельности);
  • в зависимости от количества обособленных объектов (площадей), передаваемых в аренду (наем). Количество (площадь) таких объектов определите на основании договоров аренды (найма) ;
  • в зависимости от места ведения деятельности (т. е. территории действия патента).

✔ При такой дифференциации потенциально возможный годовой доход, полученный расчетным путем, не должен превысить его предельный максимум.

к меню ↑

✉ Как рассчитать патент для ИП ? Какая формула расчета псн-патента на 2021 год?

ГД х 6%,

где: ГД – потенциально возможный годовой доход, свой для каждого региона РФ.

6% – налоговая ставка (ст.346.50 НК РФ)

В законе субъекта РФ указываются величина потенциально возможного (ГД) по каждому из видов предпринимательской деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливается на один календарный год. Если законом субъекта годовой доход на следующий календарный год не изменен, то действует доход, установленный на предыдущий год.

Согласно п. 7 Статьи 346.43 НК РФ минимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода (ГД) не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей, если его не увеличат законодатели в регионах РФ. Максимальная сумма ГД может быть увеличена до 10 раз в зависимости от вида деятельности.

Согласно п.9 Статьи 346.43 НК РФ, узаконенные в пункте 7 статьи 346.43 минимальный и максимальный размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода должен индексироваться на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

к меню ↑

Источник: https://www.Assessor.ru/notebook/patent/stoimost_patenta/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.