Товары и услуги которые облагаются ндс


товары и услуги которые облагаются ндс

Налог на добавленную стоимость — один из косвенных налогов РФ, учитывающийся в цене практически любого товара или услуги на территории страны.

Государственный бюджет России на 25% обеспечивается поступлениями от взимания этого налога. О том, что не облагается НДС в России и что это означает, поговорим в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

—>

Законодательный регламент

Начисление и порядок уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой №21 Налогового кодекса (НК) РФ.

Перечень операций, услуг и товаров, не облагаемых НДС, в рамках НДС утверждается статьями №145, №149 и №150 НК РФ.

Как написать заявление о возврате госпошлины в налоговую? Узнайте об этом из нашей статьи.

Что это значит «Не облагается НДС»? Любая коммерческая деятельность на территории РФ, предполагающая извлечение прибыли, облагается НДС — косвенным налогом, изымающим часть стоимости товара, услуги или работ в пользу государственного бюджета.

В РФ действуют 3 ставки НДС:

  • 18% — основная ставка налога;
  • 10% — льготная ставка на отдельные виды товаров (некоторые виды продовольственных товаров, товары для детей и т. п.);
  • 0% — ставка на товары, услуги и работы, направленные на экспорт.
  • Существует обширный список товаров, услуг и работ, которые не облагаются НДС, то есть, с организаций и ИП, производящих такие товары или предоставляющих услуги, не взимается налог, а налогоплательщик не должен выписывать счет-фактуры, удостоверяющие отгрузку товаров или оказание услуг и работ.

    Также стоимость НДС не закладывается производителем или поставщиком услуг в цену товара, услуги или работы.

    Не подлежащие обложению НДС операции не следует путать с операциями, к которым применяется ставка НДС в 0%.

    Не подлежащие налогообложению операции, деятельность, услуги и товары производятся на территории РФ в отношении российских налоговых резидентов, а ставка НДС в 0% применяется к экспортным товарам и услугам.

    Таким образом, не подлежащие налогообложению операции, услуги или товары являются льготными, а их список утверждается государственными органами РФ.

    Можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе? Ответ узнайте прямо сейчас.

    Какие услуги не облагаются НДС? Налоговым кодексом РФ установлен перечень услуг, которые не облагаются НДС. В этот список входят:

    Сервисное обслуживание — это какое и что оно включает? Читайте об этом здесь.

    Какие операции не облагаются НДС? Не облагаются НДС следующие операции:

  • Банковские операции, осуществляемые лицензированными предприятиями, за исключением услуг инкассации.
  • Предоставление займов денежными средствами или ценными бумагами, в том числе и проценты по ним. Займы, предоставляемые в натуральном виде (товарами) облагаются НДС.
  • Передача дорог, жилых домов, электрических сетей и других объектов инфраструктуры органам местного самоуправления и государственной власти.
  • Реализация имущества лиц, признанных банкротами, а также уступка прав кредитора.
  • Приватизация государственных и муниципальных предприятий.
  • Операции с драгоценными металлами и камнями.
  • Страхование и негосударственное обеспечение пенсионеров.
  • Продажа земельных участков.
  • Список и правила получения бесплатных лекарств детям до 3 лет вы найдете на нашем сайте.

    Виды деятельности

    Какие виды деятельности не облагаются НДС? Осуществление некоторых видов деятельности субъектами налогообложения осуществляется по льготной схеме (не облагается налогом). К таким видам деятельности относятся:

    1. Продажа товаров, услуг или работ, осуществляемая организациями инвалидов (не менее 80% в штате, либо не менее 80% в уставном капитале составляют взносы общественных организаций инвалидов).
    2. Благотворительная деятельность некоммерческих организаций.
    3. Научно-исследовательская деятельность и выполнение опытно-конструкторских работ за счет бюджетных средств.
    4. Деятельность российских партнеров Международного олимпийского комитета (МОК).
    5. Инвестиционная деятельность.
    6. Изготовление кинематографической продукции организациями.
    7. Реставрация, ремонт и консервация культурных и исторических памятников.
    8. Строительство объектов для военнослужащих (жилья, инфраструктуры, культурных объектов и прочее).

    Законно ли взимание платы за домофон каждый месяц? Ответ вы найдете также на нашем сайте.

    Когда и какие товары не облагаются НДС? Не облагается НДС реализация следующих видов товаров:

  • Продукты питания, произведенные и реализуемые столовыми учебных и медицинских организаций, а также продукты питания, реализуемые данным столовым непосредственным производителем.
  • Почтовые марки, конверты и открытки с марками.
  • Предметы религиозного назначения и религиозная литература.
  • Медицинские товары российского и иностранного производства, входящие в утвержденный правительством РФ перечень (очки, линзы, протезы и др.).
  • Монеты из драгоценных металлов, являющиеся платежным средством.
  • Товары, продаваемые в «магазинах беспошлинной торговли» (duty free).
  • Технические средства для реабилитации или профилактики инвалидности.
  • Лом и отходы цветных и черных металлов.
  • Необработанные алмазы.
  • Руды, концентраты ценных металлов и сами металлы.
  • Товары, поставляемые в рамках безвозмездной помощи РФ (за исключением акцизных товаров).
  • В случае, если организация осуществляет операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, то в ней должен осуществляться раздельный бухгалтерский учет различных видов операций.

    Ставка 0% НДС взимается со всех видов товаров, работ и услуг, предоставляемых на экспорт и вывозимых по таможенным процедурам.

    В этом списке находится экспорт и транспортировка за пределы РФ углеводородного сырья, электроэнергии, товаров, перевозка багажа за пределы РФ, работы по перевалке и транспортировке за пределы РФ товаров, вывоз лома и изделий из него и другие экспортные операции.

    В отличие от не облагаемых НДС товаров, услуг и операций, ставка 0% действует для тех видов деятельности, которые при их осуществлении на территории РФ облагается налогом. Кроме того, ставкой в 0% облагаются товары и услуги в области космической промышленности.

    Как перевести пенсию на карту Сбербанка и выгодно ли это? Читайте об этом в нашей статье.

    Дополнительно освобождается от уплаты

    Что еще не облагается НДС? Не облагаются НДС деятельность индивидуальных предпринимателей и организаций, относящихся к субъектам малого бизнеса и перешедших на особый налоговый режим упрощенной системы налогообложения (УСН).

    Предприятия и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН, уплачивают единый налог по схемам «Доходы» или «Доходы минус расходы» и не платят НДС.

    Также НДС не взимается с предприятий и ИП, перешедших на режим налогообложения сельскохозяйственных производителей.

    Список товаров и услуг, не облагаемых НДС, время от времени меняется благодаря постановлениям правительства РФ, приказам и письмам министерств и другим подзаконным актам.

    Освобождение от такого налога строго регламентировано, поэтому организации и ИП, осуществляющую деятельность или операции, не облагаемые НДС, контролируются органами налогового надзора и контроля.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Это быстро и бесплатно !

    Условия освобождения от уплаты НДС

    Существует ряд условий, при выполнении одного из которых организация или предприниматель имеет право снять с себя обязательство по уплате налога на срок, не превышающий один год:

    • Подтвердить право на применение спецрежимов;
    • Подтвердить статус участника инновационного кластера «Сколково»;
    • Предоставить в соответствующую службу подтверждение о сумме выручки за три календарных месяца не превышающую 2 миллиона рублей;
    • Подтвердить деятельность, подпадающую под законодательство в части освобождения от уплаты налога.

    При этом надо не забывать, что каждое из этих условий имеет ряд ограничений, которые детально описаны в кодексе. Читайте также статью: → “Раздельный учет НДС: учетная политика”

    Кто освобождается от уплаты НДС?

    Также от уплаты НДС освобождаются и в других ситуациях. Так, необходимость в уплате данного налога отсутствует, если организация или ИП относится к сфере малого бизнеса, и при этом используется упрощенная система обложения. В этом случае возникает необходимость уплаты налога по проработанным схемам «Доход», либо «Доход минус расход», и выплата НДС не требуется. Кроме того, НДС не нужно платить тем организациям, что работают с режимом налогообложения сельхозпроизводителя.

    ВАЖНО

    Стоит знать, что список условий для освобождения от НДС, а также перечень услуг и товаров, подлежащих освобождению, время от времени пересматривается, и периодически в этой сфере возникают нововведения. Освобождение является регламентированным явлением, и компании, освобожденные от налога, подлежат надзору и контролю.

    Операции не облагаемые НДС: услуги, товары и доход не подлежащие налогообложению

    Налог на добавленную стоимость – это налог косвенного характера, позволяющий изымать государству в пользу своего бюджета определённую долю от цены работы, услуги и товаров. Исчисление налога производит продавец при реализации. Обложение или освобождение от НДС происходит в зависимости от типа самого предприятия и от типов реализуемых товаров и услуг. Рассмотрим подробнее услуги и операции, которые не подлежат налогообложению.

    Какие операции подлежат налогообложению НДС в России

    К категориям лиц, которые обязаны выплачивать такой налог, относят:

    • коммерческие и некоммерческие фирмы (как местные, так и зарубежные предприятия);
    • предпринимателей (частных).

    Согласно статье 146 НК РФ к налогообложению НДС привлекаются такие операции:

    • реализация товаров, работ, передача прав владения в РФ;
    • передача товаров или услуг для своих нужд;
    • осуществление строительства для себя;
    • ввоз продукции в РФ.

    Налогом облагаются также и безвозмездные операции.

    Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению, перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

    В зависимости от формы собственности и других факторов, субъекты хозяйствования выбирают форму налогообложения, которая им подходит.

    Какие операции не подлежат налогообложению НДС

    От уплаты освобождаются фирмы и предприниматели, когда:

    • их совокупная прибыль не выше определённого лимита;
    • они стали участниками проекта исследований, участвуют в разработке и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ, номер 244 “Об инновационном центре Сколково”.

    Как зарегистрировать ИП через интернет?Необлагаемый доход от реализации и продажи услуг или товаров

    Не подлежат обложению НДС следующие операции:

    Налогами не облагается передача или продажа религиозной продукции (книг и предметов).

    Услуги определённых предприятий не подлежат подобному налогообложению. Это особые типы организаций. К ним можно отнести:

    • организации инвалидов (в штате которых более 80% таких людей);
    • учреждения в собственности инвалидов, для социально значимых задач (например, помощь детям-инвалидам);
    • организации соц. защиты и реабилитации (например, психиатрические диспансеры);
    • предприятия, чей бюджет содержит только вложения организаций инвалидов.

    Большинство операций в банках также имеют свободу от НДС. Они включают:

    • привлечение материальных средств во вклады;
    • кассовое обслуживание (предприятий и частных лиц);
    • торговля иностранной валютой (покупка/продажа);
    • денежные вклады от имени банка;
    • выдача поручительств;
    • работа с драгоценными металлами и камнями;
    • осуществление расчётов, покупка программного обеспечения, обучение персонала.

    Что еще освобождается от уплаты налога

    К другим типам предприятий, не подлежащим взиманию НДС, относятся предприятия:

    • реализующие разнообразную художественную продукцию народного творчества (зарегистрированную в нужном порядке и признанную культурно значимой);
    • предлагающие страховое обслуживание (в том числе негосударственное пенсионное обеспечение);
    • реализующие металлы (в том числе драгоценные, алмазы – для продажи предприятиями по обработке);
    • реализующие продукцию и работы уголовно-исполнительных заведений;
    • реализующие билеты на мероприятия установленной формы (со строгим отчётом);
    • занимающиеся благотворительной деятельностью;
    • коллегии адвокатов, оказывающие помощь друг другу;
    • предоставляющие займы (наличными);
    • выполняющие научные, исследовательские и конструкторские работы;
    • оказывающие курортные, оздоровительные услуги (со строгой подотчётностью);
    • занимающиеся тушением пожаров в лесах;
    • реализующие свою продукцию сельхоз предприятия.

    Способы проверки патента: читайте.

    Законодательная база

    Чтобы более ясно понимать, какие товары, работы или услуги, а также при каких условиях и обстоятельствах облагаются или не облагаются налогообложением НДС, необходимо опираться на следующие пункты Налогового Кодекса:

    • статья № 146 (облагающиеся НДС);
    • статья № 149 (освобождённые от уплаты НДС);
    • статья № 164 (описание ставок налога);
    • статья № 346 (содержит обще-системные положения).

    Согласно текущему налоговому законодательству, в 2015 году НДС существует в трёх вариантах ставок:

    1. 18% (базовая ставка, применяемая для не освобождённых от НДС объектов);
    2. 0% (те товары и услуги, которые освобождены от этого вида налога, налогооблагаются по этой ставке);
    3. 10% (пониженный налог на некоторые виды продукции и сервиса – печатных изданий, отдельного перечня медицинских препаратов, некоторых видов скота, услуги по перевозкам пассажиров воздушными судами).

    Изучив законодательство, каждый предприниматель сможет разобраться в системе налогообложения и выяснить, при каких условиях его бизнес не будет облагаться налогом, описанным в статье.

    О применении вычета НДС рассказано в этом видео:

    Предоставленная свобода от такого налога поможет сэкономить средства, но также обяжет организацию чётко следовать правилам и букве закона. Товар или услуги всегда должны соответствовать перечням правительства страны, а сама система реализации должна быть прозрачной.

    Что является объектом налогообложения акцизами для плательщика, а что не облагается

    В России объектом налогообложения является: от земельного налога до НДС

    Налог по УСН: налоговая ставка и расчет по упрощенной системе налогообложения

    Что такое ОСН: общая система налогообложения на прибыль для ООО, ИП и НДС

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *