Удержания по заявлению работника проводки

Содержание

Как отразить в учете удержания из зарплаты по инициативе сотрудника – Про закон

Удержания по заявлению работника проводки

После того, как из заработной платы был удержан НДФЛ и суммы по исполнительным документам, работодатель по заявлению сотрудника может производить другие удержания в пользу третьих лиц – например, на благотворительность, на погашение кредита. Как настроить и зарегистрировать такие удержания в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3, рассказывают эксперты 1С.

Исчерпывающий перечень удержаний по инициативе работодателя из заработной платы сотрудника приведен в статье 137 ТК РФ и ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Другие удержания из зарплаты производятся работодателем только с письменного заявления сотрудника.

1С:ИТСПодробнее о том, какие действия нужно предпринять работодателю для осуществления удержаний по инициативе работника, см. в «Справочнике кадровика» раздела «Кадры и оплата труда».

Порядок отражения удержания в пользу третьих лиц в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 рассмотрим на следующем примере.

В соответствии с письменным заявлением сотрудницы ООО «Стиль» А.А. Иванцовой из ее заработной платы ежемесячно, начиная с марта 2018 года, удерживается и перечисляется в благотворительный фонд 1 000 руб.

Выполняются следующие действия:

1. Настройка вида удержания.

2. Регистрация и удержание сумм сторонним организациям.

Настройка вида удержания из заработной платы

В разделе Настройка – Удержания нужно нажать на кнопку Создать. В поле Наименование следует заполнить название вида удержания, в нашем Примере – Удержание (сторонние организации) (рис. 1). Флаг Удержание больше не используется устанавливается в случае, если на предприятии данный вид удержания больше не используется.

Рис. 1

На закладке Основное:

  • в разделе Назначение и порядок расчета в поле Назначение удержания нужно выбрать значение Прочее удержание в пользу третьих лиц. В поле Удержание выполняется – значение Ежемесячно (такое удержание можно назначить в качестве планового с помощью документа Постоянное удержание в пользу третьих лиц, а его расчет будет автоматически выполняться при окончательном расчете зарплаты документом Начисление зарплаты и взносов);
  • в разделе Расчет и показатели устанавливается переключатель в положение Результат вводится фиксированной суммой. Если необходимо настроить формулу, нужно установить переключатель в положение Результат рассчитывается, и по ссылке Редактировать формулу вызывается редактор формул и описывается формула удержания.

Закладка Расчет базы недоступна (закладка становится доступной, если в формуле используется показатель Расчетная База, т. е. при расчете удержания предполагается использование результатов расчета начислений).

На закладке Описание в поле Краткое наименование можно задать краткое наименование удержания. Оно будет выводиться в различных отчетах по удержаниям. На этой же закладке также можно заполнить произвольное описание удержания для справки. Затем следует нажать кнопку Записать и закрыть.

Удержание из зарплаты в пользу сторонних организаций

Для назначения сотруднику удержания сторонним организациям используется документ Постоянное удержание в пользу третьих лиц (раздел Зарплата – Алименты и другие удержания – кнопка Создать).

Поле Организация заполняется по умолчанию. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, то необходимо выбрать ту организацию, сотруднику которой вводится сумма удержания.

В поле Дата указывается дата регистрации документа в информационной базе. В поле Удержание выбирается вид удержания (для выбора доступны виды удержаний с назначением Прочее удержание в пользу третьих лиц). В нашем Примере – Удержание (сторонние организации).

Устанавливается переключатель в положение Начать новое удержание. Если удержание этого вида сотруднику уже назначено, то с помощью другого экземпляра документа можно изменить его условия (размер), установив переключатель в положение Изменить…

, или прекратить с выбранной даты, установив переключатель в положение …или прекратить удержание, действующее на основании и указав в качестве основания документ, с помощью которого был назначен данный вид удержания.

Кроме того, имеется возможность назначить еще одно удержание этого же вида, например, в пользу другого контрагента.

В поле С… указывается дата, с которой будет производиться удержание (в Примере – с 01.03.2018). В поле удерживать по… указывается дата, после которой удержание производить не следует (в нашем примере дату указывать не нужно). Если окончание периода не задано, впоследствии прекратить удержание можно другим экземпляром документа.

В поле Контрагент выбирается третье лицо, в пользу которого выполняется удержание, которое предварительно необходимо добавить в справочник Контрагенты (раздел Настройка – Контрагенты). Его указание позволяет при последующем формировании данных для отражения в бухгалтерском учете заполнить контрагента в этих данных автоматически.

В табличную часть вводится строка по кнопке Подбор или Добавить и указывается:

КолонкаЗначение
«Сотрудник»Сотрудник, из зарплаты которого производится удержание
«Рабочее место»Имеется возможность выбрать, с начислений по какому рабочему месту следует выполнять удержание: если сотрудник работает на нескольких местах работы – на основном месте работы и по внутреннему совместительству. По умолчанию установлено значение «Все рабочие места», т. е. удержание назначается по всем рабочим местам
«Размер»Сумма удержания. В нашем примере – 1 000 руб.

После этого следует нажать кнопку Провести и закрыть.

Расчет суммы удержания производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов). Для автоматического заполнения и расчета документа используется кнопка Заполнить или Подбор. В табличную часть на закладке Удержания вносятся строки по всем видам удержаний, назначенным сотрудникам в плановом порядке.

Зарегистрированная сумма удержания уменьшает сумму к выплате сотруднику. В расчетном листке (раздел Зарплата – Отчеты по зарплате – Расчетный листок) сумма удержания отражается в разделе Удержано.

При синхронизации данных с бухгалтерской программой на сумму удержания создается проводка по дебету счета 70 и кредиту счета 76.49 «Расчеты по прочим удержаниям из заработной платы работников». 

Источник: https://buh.ru/articles/documents/76530/

Учет удержаний из заработной платы работников

Наниматель не только начисляет сотрудникам зарплату, но и производит из нее различные удержания. Некоторые из них носят обязательный характер, другие возникают из договорных отношений между работодателем и наемным персоналом. Нередки случаи, когда перечислять деньги с определенной периодичностью просит сам работник. Все виды удержаний из заработной платы необходимо отразить в учете.

Удержания из доходов наемного персонала

После того, как наемному работнику будет начислена зарплата и другие виды дохода, до перевода причитающихся ему сумм на банковский счет или выдачи через кассу фирмы, необходимо из начисленной части произвести ряд удержаний. Их условно можно разделить на:

  • обязательные;
  • договорные или по инициативе нанимателя;
  • добровольные.

К первой группе платежей относится налог на доходы. Его высчитывают у всех наемных работников. В большинстве случаев, размер удержания составляет 13 % от начисленного дохода. Рассчитанные суммы НДФЛ могут быть уменьшены на размер налоговых вычетов, например, за наличие у сотрудника несовершеннолетнего ребенка или купленную в ипотеку квартиру.

Следующим видом обязательных удержаний являются задолженности по судебным решениям, штрафам контролирующих ведомств и т. д. Наиболее распространенным видом принудительных выплат из дохода работника считаются алименты на несовершеннолетних детей и иных иждивенцев.

Исполнительные документы направляются в бухгалтерию, где хранятся до окончания выплат, либо момента увольнения работника, у которого эти деньги высчитывают из зарплаты. После этого оригиналы исполнительных листов возвращаются в то ведомство, по решению которого производили удержания.

Удержания по решению нанимателя

Вторая группа удержаний из доходов наемного персонала проистекает из договорных отношений между руководством компании и сотрудниками. К ним относится возврат излишне перечисленных или выданных средств, а также возмещение причиненного работодателю вреда.

Большинство сумм может быть удержано только по письменному согласию работника.

Если руководство или собственник фирмы и виновный сотрудник не сходятся в оценке размера причиненного вреда или фактической виновности, то работодателю необходимо решать вопрос с возмещением через судебные инстанции.

У работника удерживают деньги за:

  • неизрасходованные суммы авансов;
  • счетные ошибки в пользу работников;
  • вред имуществу нанимателя;
  • простой по вине работника;
  • излишне выданные компенсации и пособия.

Общая сумма обязательных и договорных удержаний ограничена законодательством.

За исключением НДФЛ, остальные удержания не должны превышать 1/5 от причитающихся работнику сумм заработка. В исключительных случаях их доля может быть увеличена.

При наличии нескольких исполнительных документов — у сотрудника можно высчитать до половины дохода.

Вред от противоправных действий сотрудника, направление его на исправительные работы или наличие задолженности по алиментам в пользу нескольких плательщиков, позволяют увеличить размер удерживаемых сумм до 70 % от заработанных денег.

Удержания по желанию работника

Эта группа удержаний не имеет лимита. Работник может в письменном виде попросить нанимателя о перечислении хоть всей заработанной суммы. Чаще всего заявления касаются:

  • страховых платежей;
  • кредитных обязательств перед финансовыми учреждениями;
  • добровольной выплаты алиментов детям и иным родственникам;
  • корпоративных займов;
  • коммунальных платежей;
  • расходов на мобильную связь.

Все они носят длительный характер и их суммы относительно постоянны. Сотрудник может выбрать для накопления будущих пенсионных выплат не ПФР, а негосударственный фонд, заключить дополнительный договор медицинского страхования и т. д. Алиментные обязательства также могут исполняться не в принудительном порядке, а путем заключения добровольного соглашения о ежемесячных суммах выплат.

В некоторых случаях, компании оказывают дополнительную материальную поддержку своим работникам, расширяя предоставляемый соцпакет за счет внутрифирменных займов под низкие процентные ставки. Взамен сотрудник может написать заявление с просьбой о вычете этих сумм при начислении заработной платы.

В учете всех этих видов удержаний из заработной платы используются проводки по дебету активно-пассивного счета № 70, которые чаще всего корреспондируются с кредитом следующих счетов, в зависимости от вида перечисления:

  • налоги — № 68;
  • страховые платежи — № 69 (субсчет в зависимости от вида страхования);
  • принудительное или добровольное исполнение обязательств — № 76;
  • возмещение вреда нанимателю или возврат внутрифирменного займа — № 73.

Необходимой частью расчетов с персоналом по вознаграждениям за выполненную работу являются удержания. У каждого работника ежемесячно высчитывают и перечисляют в бюджет НДФЛ.

Остальные виды удержаний зависят от наличия исполнительных документов, договорных отношений с нанимателем и волеизъявления получателя заработной платы. (12 голос.

, 4,10

Источник: https://service-mgt.ru/kak-otrazit-v-uchete-uderzhanija-iz-zarplaty-po-iniciative-sotrudnika.html

Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

Удержания по заявлению работника проводки

Согласно законодательству из заработной платы работников могут быть произведены различные удержания. Для правильного удержания необходимо знать нюансы видов удержания и их бухгалтерский учёт.

Рассмотрим пример расчета удержания из заработной платы, а также бухгалтерские проводки, формируемые при удержании НДФЛ, по исполнительным листам, при погашении выданного займа сотруднику и удержании профсоюзных взносов.

Основания и порядок удержания из заработной платы

Виды возможных удержаний из зарплаты работника:

Доходы, не подлежащие удержаниям

Данные виды установлены ст. 101 закона №229-ФЗ. Основные виды таких доходов:

  • Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
  • Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
  • Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
  • Алименты;
  • Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
  • Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;

Очерёдность удержаний

Удержания из заработной платы работника производятся в следующей последовательности:

  1. НДФЛ;
  2. Исполнительные листы по алиментам на несовершеннолетних детей, на возмещение вреда здоровью, смерти кормильца, нанесённым преступлением или моральный вред;
  3. Прочие исполнительные листы в порядке поступления (прочие обязательные удержания);
  4. Удержания по инициативе руководителя.

Ограничение размера удержаний

Сумма обязательных удержаний не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику. В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен. Например, удержания по исполнительным листам. По данным удержаниям установлено ограничение 70%:

  • По алиментам на несовершеннолетних детей;
  • Возмещения вреда, причинённого здоровью, смерти кормильца;
  • Возмещение преступного ущерба.

Также при расчете удержаний следует учесть:

  • Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям. Остальные удержания не производятся;
  • Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
  • По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.

Пример расчета удержания из заработной платы

На имя сотрудника Василькова А.А. поступило 2 исполнительных листа: алименты на содержание 3 несовершеннолетних детей – 50% заработка и возмещение вреда нанесённый здоровью в размере 5 000,00 руб. Сумма заработной платы составила 15 000,00 руб. Вычет НДФЛ на 3-х детей составил 5 800,00 руб.

Произведем расчёт удержаний по исполнительным листам:

  • Налогооблагаемая база НДФЛ = 15 000,00 – 5 800,00 = 9 200,00 руб.;
  • НДФЛ = 1 196,00 руб.;
  • Сумма заработка для расчёта удержаний = 15 000,00 – 1 196,00 = 13 804,00 руб.;
  • Предельная сумма = 9 662,80 руб.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Удержания в размере =11 902,00 руб., из них:

  • По алиментам = 6 902,00 руб. (58% от общей суммы удержания);
  • Возмещение вреда = 5 000, руб. (42% от общей суммы удержания).

В итоге по исполнительным листам производятся удержания в сумме:

  • По алиментам – 9 662,80 *0,58 = 5 604,42 руб.;
  • Возмещение вреда – 9 662,80 *0,42 = 4 058,38 руб.

Обязательные удержания

НДФЛ удерживается у каждого сотрудника с заработной платы в размере ставок:

  • 13% — если сотрудник — резидент РФ;
  • 30% — если нерезидент РФ;
  • 35% — в случае выигрыша, суммы экономии на процентах и прочее;
  • 15% — от дивидендов нерезидента РФ;
  • 9% — от дивидендов до 2015 года; процентов по облигациям с ипотечным покрытием до 2007 года, от доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.

При этом не важно в какой форме получен доход в денежной или натуральной. Рассмотрим пример:

Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 30 000,00 руб., из неё удержан НДФЛ по ставке 13%, так как Васильков А.А. является резидентом.

Проводки по обязательному удержанию НДФЛ:

ДтКтСумма, руб.Описание операции
267030 000,00Начислена заработная плата
70683 900,00Удержан НДФЛ

По исполнительным документам

Сумма по исполнительному листу удерживается с зарплаты с учётом НДФЛ. Сумма дополнительных расходов по исполнительному листу (например, комиссия за перевод) списывается с сотрудника.

Рассмотрим на примере:

Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 20 000,00 руб., из неё удержано 25% по исполнительному листу. Сумма удержания по исполнительному листу = (20 000,00 – 13%) * 25% = 4 350,00 руб.

Удержание из заработной платы Василькова А.А. по исполнительному листу отражается проводкой:

ДтКтСумма, руб.Описание операции
267020 000,00Начислена заработная плата
70682 600,00Удержан НДФЛ
7076.414 350,00Удержана сумма по исполнительному листу
76.41504 350,00Перечислена сумма по исполнительному документу из кассы

По инициативе работодателя

Удержания в целях погашения задолженности регламентируются Трудовым кодексом и прочими федеральными законами. При этом необходимо издать приказ не позднее месяца со дня выплаты и получить письменное разрешение от сотрудника.

Если при увольнении сумма удержаний не полностью списана, то по согласованию с работником сумма может быть погашена:

  • В судебном порядке;
  • Внесением средств в кассу;
  • Подарить работнику (в таком случае, расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
  • По заявлению работника списывать ежемесячно по 20% заработной платы.

Типовые проводки при удержаниях из заработной платы по инициативе работодателя::

ДтКтОписание операции
2670Начислена заработная плата
7068Удержан НДФЛ
7073.2Удержана сумма возмещения недостачи
7071Удержана невозвращённая подотчётная сумма
7073.1Погашение выданного займа

Рассмотрим пример:

У сотрудника Василькова А.А. из заработной платы произведено удержание в счёт погашения займа 1 500,00 руб. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб. Предельная сумма равна = 8 700,00 *0,2 = 1740,00 руб.

Проводки удержание займа из заработной платы Василькова А.А.:

ДтКтСумма, руб.Описание операции
267010 000,00Начислена заработная плата
70681 300,00Удержан НДФЛ
7073.11 500,00Удержание в счёт погашения займа

По заявлению сотрудника

По заявлению сотрудника руководитель может удерживать необходимые суммы из заработной платы, но также руководитель может отказать в таких удержаниях. При этом размер удержаний по заявлению сотрудника не ограничивается.

Удержание из заработной платы по заявлению сотрудника проводки:

ДтКтОписание операции
7076Удержана сумма по заявлению сотрудника

Рассмотрим на примере:

Сотрудник Васильков А.А. написал заявление на удержание профсоюзных взносов в размере 2%. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб. Сумма профсоюзного взноса равна (10 000,00 – 1 300,00) *2% = 174,00 руб.

Удержание профсоюзных взносов из заработной платы Василькова А.А. проводка:

ДтКтСумма, руб.Описание операции
267010 000,00Начислена заработная плата
70681 300,00Удержан НДФЛ
7076174,00Удержан профсоюзный взнос

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/uchet-uderzhaniy-iz-zarabotnoy-platyi-provodki-i-primeryi.html

Бухгалтерский учет удержаний из заработной платы работников: очередность списаний и их оформление

Удержания по заявлению работника проводки

Перед ежемесячным расчетом с сотрудниками бухгалтерия удерживает из зарплат платежи в бюджет и в пользу частных лиц. Размер, порядок и очередность удержаний зависят от назначения каждого платежа и его доли от общей суммы зарплаты.

Виды и очередность удержаний

Удержания можно производить от всех видов доходов сотрудников – оклада, стимулирующих выплат, доплат за стаж и т. д. Исключение составляют средства, поступившие от работодателя в качестве компенсаций на похороны родственников, а также выплаты по поводу регистрации брака или рождения ребенка.

Существуют следующие виды удержаний из зарплаты:

  • обязательные;
  • в пользу работодателя;
  • добровольные.

К обязательным выплатам относятся платежи по исполнительным листам и подоходный налог 13%.

Работодатель может удержать в свою пользу:

  • суммы, выплаченные ранее из-за ошибки бухгалтера;
  • ранее выданный неотработанный аванс;
  • неизрасходованные в командировке средства;
  • сумму материального ущерба;
  • сумму, покрывающую расходы на простой по вине работника.

Удержанию в пользу работодателя также подлежит премия, если комиссия по трудовым спорам установит, что оснований для выплаты премии не было, например, премия, выданная за перевыполнение плана, может быть истребована обратно, если в работе будет обнаружен брак.

Неистраченные командировочные можно удерживать только в случае, если работник их не вернул в течение месяца после подачи отчета о поездке.

Добровольные удержания осуществляются по личному заявлению работника. К таким удержаниям относятся:

  • взносы в профсоюз;
  • дополнительные взносы на накопительную часть пенсии;
  • иные отчисления в пользу третьих лиц.

Важно учесть, что из зарплаты не удерживаются обязательные взносы в Пенсионный фонд и фонд социального страхования – данные платежи поступают из средств работодателя.

Оформление и учет

Удержания осуществляются в бухгалтерии работодателя в следующем порядке:

  1. Бухгалтер получает документы и заявление об удержании средств.
  2. Составляется план удержаний в соответствии с принятой очередностью и доходом сотрудника.
  3. После начисления зарплаты бухгалтер заполняет расчетно-платежную ведомость по форме Т-49.
  4. В бухрегистре заполняются бухгалтерские проводки по удержаниям.
  5. Удержания перечисляются получателям.
  6. Номера платежных документов о переводе удержанных средств фиксируются в книге учета квитанций.
  7. Работнику выдается заработная плата.

К документам, дающим основания производить удержания, относятся исполнительные листы, нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов, приказы работодателя и личные заявления работника.

При формировании плана удержаний нужно учитывать, что максимальная сумма, которую можно удержать в пользу работодателя (за исключением возмещения материального вреда) не может превышать 20% от начислений после вычета налога 13%. Максимальная сумма, удерживаемая по исполнительным листам – 50% от зарплаты, но если назначением платежа является уплата алиментов или возмещение причиненного вреда, то максимальный процент возрастает до 70.

В зависимости от назначения платежа принят следующий приоритет удержаний начиная с наивысшего:

  1. Подоходный налог.
  2. Удержания в целях возмещения вреда пострадавшим и выплаты алиментов.
  3. Удержания по штрафам и налоговым задолженностям.
  4. Удержания в пользу частных лиц (кредитные долги).
  5. Удержания в пользу работодателя.
  6. Удержания по заявлению работника.

Если зарплаты работника недостаточно, чтобы удержать все задолженности, то списания происходят в течение нескольких месяцев равными суммами до полного погашения долгов. При этом погашение долгов каждой очереди начинается после полного погашения долгов предыдущей очереди.

Например, выплаты по исполнительным листам в пользу кредитных организаций начинаются после полного погашения задолженностей по штрафам, а выплата штрафов – после погашения алиментной задолженности.

В расчетно-платежную ведомость вносятся табельный номер и должность сотрудника, а также величина тарифной ставки и сумма всех начислений за месяц. В столбцах 15-18 вносятся поочередно суммы удержаний:

  • в 15 столбец – размер подоходного налога;
  • в 16 – удержания по исполнительным листам;
  • в 17 – удержания в пользу работодателя;
  • в 18 – добровольные удержания.

После заполнения ведомости бухгалтер записывает в бухрегистре проводки по дебету и кредиту в зависимости от наличия конкретного вида удержаний. Последовательность проводок при наличии всех видов удержаний следующая:

  • начисление зарплаты – Д26 К70;
  • удержание НДФЛ – Д70 К68;
  • удержание средств по исполнительным документам – Д70 К 76.41;
  • перевод удержанных по исполнительным документам средств получателю – Д76.41 К50;
  • удержание суммы недостачи – Д70 К73.2;
  • удержание неистраченных в командировке средств – Д70 К71;
  • списание ранее выданного аванса – Д70 К73.1;
  • удержание профсоюзного взноса (и других добровольных списаний) – Д70 К76.

После заполнения проводок нужно заполнить книгу учета удержаний – в ней фиксируются остаток долга каждому получателю после удержания и сумма, списанная в данном месяце, а также номер платежного поручения (квитанции).

При наличии удержаний по исполнительному листу бухгалтер после перевода средств получателю направляет приставу копию исполнительного листа с отметкой о выполнении удержания в текущем месяце.

Пример удержаний. На предприятие поступил исполнительный лист об удержании с работника штрафа в размере 3000 рублей. Работник платит дополнительные взносы на накопительную часть пенсии в твердой сумме 1000 рублей в месяц. Также предприятию нужно списать неистраченные командировочные в размере 345 рублей. Зарплата сотрудника 20000 рублей.

Сначала удерживается подоходный налог 13% * 20000 = 2600 рублей.

Остается 20000 – 2600 = 17400 рублей.

Далее списывается долг за штрафы: 17400 – 3000 = 14400 рублей.

Потом долг работодателю 14400 – 345 = 14055 рублей и в последнюю очередь – взносы в накопительную часть пенсии 14055 – 1000 = 13055 рублей (к получению).

Оформление удержаний происходит с помощью фиксации перевода средств путем записи проводок в бухрегистре или внесения изменений в программу «Бухгалтерия 1С – Зарплата и управление персоналом». При планировании удержаний по исполнительным листам важно соблюдать очередность по закону, при необходимости запрашивая сведения у приставов.

Источник: https://pravo.team/trudovoe/oplata/ucet-uderzanij.html

Удержания из зарплаты в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8

Удержания по заявлению работника проводки
03.10.2016 12:07 92665

Иногда происходят ситуации, при которых необходимо удержать некоторые суммы из заработной платы сотрудника.

В одной из прошлых статей мы уже рассматривали Удержание по исполнительному листу в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0.

 В этой статье мы рассмотрим, как работать с иными видами удержаний: задолженность по подотчетным суммам, членские профсоюзные взносы и стоимость испорченных материальных ценностей (брак при изготовлении продукции). 

Чем же эти удержания принципиально отличаются от удержаний по исполнительному листу, рассмотренных ранее? Дело в том, что учет таких операций не автоматизирован в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 и поэтому вызывает достаточно много вопросов у пользователей.

Но прежде, чем мы начнем разбираться с отражением данных ситуаций в программе, хочу вам напомнить, что согласно статье 138 Трудового Кодекса РФ размер удержаний по инициативе работодателя не должен превышать 20 % от суммы заработной платы работника. Поэтому если сумма удержаний превышает максимально возможную, то остаток удерживается в следующем месяце.
Итак, давайте рассмотрим, как отразить в программе каждый из трех перечисленных случаев.

1. Удержание задолженности по подотчётным суммам

Допустим, сотрудник не отчитался полностью по суммам, выданным под отчет и не вернул остаток задолженности. Принято решение удержать указанную сумму из его заработной платы.
В первую очередь, нам необходимо добавить новый Вид расчета. Для этого открываем раздел «Зарплата и кадры», «Справочники и настройки», «Удержания»

Щелкаем по кнопке «Создать» и заполняем:
– наименование
– код вида расчета, который должен быть уникальным, то есть не должен повторяться.
Поле «Категория удержания» в нашем случае не заполняется, так как для вида расчета «Удержание подотчетных сумм» в списке отсутствует подходящая категория.

Записываем и закрываем.
Далее создаём документ «Начисление зарплаты». Открываем раздел «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Все начисления». После автоматического заполнения данного документа, переходим на закладку «Удержания», нажимаем кнопку «Добавить» и заполняем:
– ФИО сотрудника
– вид расчета
– сумму удержания
– получателя удержаний

Но если мы проведем документ, то заметим такую особенность: проводки для данного удержания документ автоматически не сформировал. Для регистрации данного факта в бухгалтерском учете необходимо дополнительно воспользоваться документом «Операция» (раздел «Операции», «Бухгалтерский учет», «Операции, введенные вручную»).

Добавляем проводку Дт счета 70 Кт счета 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами»

Для чего же тогда нужно было добавлять данное удержание в документ начисления заработной платы, если проводки все равно приходится формировать вручную? А делать это нужно для того, чтобы данная сумма была отражена в расчетной ведомости и расчетном листке, а также учитывалась при определении суммы к выплате. Сформируем расчетный листок (раздел «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Отчеты по зарплате», «Расчетный листок») и проверим удержанную сумму.

2. Удержание членских профсоюзных взносов

Снова начинаем с настройки вида расчета. Как и в первом случае, заполняем наименование и код вида расчета. Только теперь выбираем категорию удержания «Профсоюзные взносы», т.к. она присутствует в списке.

Записываем и закрываем.
Создаём документ «Начисление зарплаты», заполняем и по кнопке «Добавить» на вкладке «Удержания» вводим необходимую информацию, выбирая созданный вид расчета.

Далее регистрируем сумму удержания в бухгалтерском учете при помощи документа «Операции, введенные вручную». Создаём проводку по Дт счета 70 Кт счета 76.49 «Расчеты по прочим удержаниям из зарплаты работников»

Для проверки сформируем расчетный листок, сумма удержания должна быть отражена в разделе Удержано.

3. Удержание за брак.

Рассмотрим пример, когда сотрудник организации ООО «Максима» изготовил деталь с дефектом, исправить который нет возможности, и мы должны удержать из его зарплаты стоимость испорченных материальных ценностей.
Так же, как и в предыдущих случаях, начинаем с настройки вида расчета. Категорию удержания не заполняем.

Теперь заполняем документ «Начисление зарплаты», добавляем информацию о нашем удержании на соответствующую вкладку.
По ссылке в нижнем левом углу можем посмотреть и распечатать Расчетный листок

Регистрируем сумму удержания в бухучете, заполняя документ «Операции, введенные вручную». Создаем проводку Дт 70 Кт 73.02 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

Как вы могли заметить, отражение всех трех ситуаций в программе примерно одинаково, отличаются лишь проводки, которые необходимо сформировать вручную. Этим же алгоритмом действий вы можете воспользоваться и при создании каких-то других удержаний, необходимость в которых есть в вашей организации.

Светлана Губина

Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/bukhgalteriya-3-0/main/bukhgalteriya-3-0/uderzhaniia-iz-zarplaty-v-programme-1s-bukhgalteriia-predpriiatiia-8

Проводки по заработной плате

Удержания по заявлению работника проводки

Начисление и выплата зарплаты, а также удержания из нее отражаются по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Это следует из плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 30.10.2000 № 94н. При начислении зарплаты бухгалтер использует кредит счета 70. При выплате зарплаты, при удержании НДФЛ, алиментов и прочего бухгалтер использует дебет счета 70.

Аналитику по счету 70 необходимо вести по каждому сотруднику компании.

Страховые взносы следует отражать по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», а НДФЛ — по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчету «НДФЛ».

Бесплатно заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме

Даты проводок по заработной плате

Проводку по начислению зарплаты за тот или иной месяц датируют последним днем этого месяца.

Дата проводок по начислению аванса зависит от того, какой способ расчета принят в организации. Существует два варианта:

  1. Аванс равен заработной плате за время, фактически отработанное в первой половине месяца. При этом, как правило, делают резервные удержания, равные величине НДФЛ, алиментов и проч. Проводку по начислению аванса создают по окончании первой половины месяца, за который он начислен (например, 14 февраля или 15 сентября). Тогда же делают проводку по резервным удержаниям.
  2. Аванс равен фиксированной величине, которая рассчитывается как процент от месячного оклада работника (к примеру, 40%). При данном варианте отдельную проводку по начислению аванса создавать не нужно. Делается только проводка по начислению зарплаты за весь месяц, датированная последним днем этого месяца (подробнее см.: «Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать»).

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Проводки по начислению и удержанию НДФЛ, по списанию резервных удержаний, по начислению страховых взносов и удержанию алиментов обычно составляют в последний день месяца, за который начислена зарплата. А проводки по выплате аванса и заработной платы, по перечислению НДФЛ и взносов — в день, когда деньги списаны со счета или выданы из кассы.

Начисление заработной платы

В бухгалтерском учете заработная плата персонала — это расходы по обычным видам деятельности (ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Производственные компании отражают зарплату по дебету счетов: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства». Торговые компании — по дебету счета 44 «Расходы на продажу».

При начислении зарплаты делают проводку:

ДЕБЕТ 20 (23, 26, 29, 44)    КРЕДИТ 70 — начислена зарплата сотрудника такого-то

СПРАВКА. При начислении аванса, рассчитанного как зарплата за первую половину месяца, нужно делать такую же проводку, как при начислении зарплаты по итогам месяца.

Резервные удержания из зарплаты за первую половину месяца

Организации, в которых аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца, нередко делают резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ, алиментов и т.д. Их показывают по дебету счета 70 и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» по соответствующему субсчету.

При резервных удержаниях делают проводки:

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ» — резервное удержание НДФЛ из зарплаты сотрудника такого-то

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 76 субсчет «Резервные удержания по алиментам» — резервное удержание алиментов из зарплаты сотрудника такого-то

Удержания из зарплаты: НДФЛ, алименты и проч.

При удержании НДФЛ делают проводку:

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 68 субсчет «НДФЛ» — удержан НДФЛ из зарплаты сотрудника такого-то

При удержании алиментов делают проводку:

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по алиментам» — удержаны алименты из зарплаты сотрудника такого-то

В случае других удержаний используют кредит счета, подходящего для конкретной ситуации.

Если аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца, и были сделаны резервные удержания, то в конце месяца их необходимо списать.

При списании резервных удержаний делают проводки:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ»    КРЕДИТ 70 —списаны резервные удержания по НДФЛ сотрудника такого-то

ДЕБЕТ 76 субсчет «Резервные удержания по алиментам»    КРЕДИТ 70 — списаны резервные удержания по алиментам сотрудника такого-то

Начисление страховых взносов

Как и заработная плата, страховые взносы в бухучете относятся к расходам по обычным видам деятельности. Начисление взносов отражают по дебету счетов 20 (23, 26, 29, 44) и кредиту счета 69 по соответствующему субсчету (субсчета открывают по видам страхования).

ВАЖНО. В проводке по начислению страховых взносов счет 70 не задействован. Это объясняется тем, что взносы не входят в заработную плату и не удерживаются из нее.

При начислении взносов делают проводку:

ДЕБЕТ 20 (23, 26, 29, 44)    КРЕДИТ 69 (субсчет по виду страхования) — начислены страховые взносы.

Выплата аванса и заработной платы

Аванс, а также начисленную зарплату за минусом НДФЛ, алиментов и прочих удержаний выдают на руки работнику. Если сотрудник получает деньги в кассе, составляется проводка по кредиту счета 50 «Касса». Если деньги переводят с расчетного счета организации на карточку сотрудника, составляется проводка по кредиту счета 51 «Расчетные счета».

При выплате аванса и зарплаты делают проводки:

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 50 — выдан аванс (зарплата) из кассы;

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 51 — перечислен аванс (зарплата) с расчетного счета.

Перечисление НДФЛ и взносов

Организация должна перечислить в бюджет НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Страховые взносы за тот или иной месяц следует перечислять не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ; ч 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

При перечислении НДФЛ и взносов делают проводку:

ДЕБЕТ 68 (69 соответствующий субсчет)    КРЕДИТ 51 — перечислен НДФЛ (страховые взносы)

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Пример бухгалтерских проводок по заработной плате

В торговой компании по трудовым договорам работают два сотрудника: Волков и Зайцев. Оклад Волкова составляет 50 000 руб. в месяц, оклад Зайцева — 45 000 руб. в месяц. По исполнительному листу ежемесячно удерживаются алименты в размере 25% доходов Зайцева.

Согласно учетной политике, аванс равен зарплате за время, фактически отработанное в первой половине месяца. При начислении аванса бухгалтер делает резервные удержания по НДФЛ и алиментам.

15 мая 2020 года начислен аванс за май: Волкову — 20 588 руб., Зайцеву — 18 529 руб. В этот же день деньги переведены на карты работников.

15 мая сделаны проводки:

ДЕБЕТ 44    КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Волкова»

– 20 588 руб. — начислена зарплата Волкова за первую половину мая 2020 года;

ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Волкова»    КРЕДИТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ»

–  2 676 руб. (20 588 руб. х 13%) — резервное удержание НДФЛ из зарплаты Волкова;

ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Волкова»    КРЕДИТ 51

– 17 912 руб. (20 588 руб. – 2 676 руб.) — перечислен аванс Волкову за первую половину мая 2020 года;

ДЕБЕТ 44    КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева»

– 18 529 руб. — начислена зарплата Зайцева за первую половину мая 2020 года;

ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева»    КРЕДИТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ»

– 2 409 руб. (18 529 руб. х 13%) — резервное удержание НДФЛ из зарплаты Зайцева;

ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева»    КРЕДИТ 76 субсчет «Резервные удержания по алиментам»

– 4 030 руб. ((18 529 руб. – 2 409 руб.) х 25%) — резервное удержание алиментов из зарплаты Зайцева;

ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева»    КРЕДИТ 51

– 12 090 руб. (18 529 руб. – 2 409 руб. – 4 030 руб.) — перечислен аванс Зайцеву за первую половину мая 2020 года.

29 мая 2020 года начислена зарплата за вторую половину мая 2020 года: Волкову — 29 412 руб., Зайцеву — 26 471 руб. В этот же день зарплата за май переведена на карты работников, НДФЛ перечислен в бюджет, алименты перечислены взыскателю, начислены страховые взносы за май.

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

29 мая сделаны проводки:

ДЕБЕТ 44    КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Волкова»

– 29 412 руб. — начислена зарплата Волкова за вторую половину мая 2020 года;

ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Волкова»    КРЕДИТ 68 субсчет «НДФЛ»

– 6 500 руб. (50 000 руб. х 13%) — начислен НДФЛ с зарплаты Волкова за май 2020 года;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ»    КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Волкова»

– 2 676 руб. — списаны резервные удержания по НДФЛ с зарплаты Волкова;

ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Волкова»    КРЕДИТ 51

– 25 588 руб. (50 000 руб. – 6 500 руб. – 17 912 руб.) — перечислена зарплата Волкову за май 2020 года;

ДЕБЕТ 44    КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева»

– 26 471 руб. — начислена зарплата Зайцева за вторую половину мая 2020 года;

ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева»    КРЕДИТ 68 субсчет «НДФЛ»

– 5 850 руб. (45 000 руб. х 13%) — начислен НДФЛ с зарплаты Зайцева за май 2020 года;

ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева»    КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по алиментам»

– 9 788 руб. ((45 000 руб. – 5 850 руб.) х 25%) — удержаны алименты из зарплаты Зайцева за май 2020 года;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ»    КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева»

– 2 409 руб. — списаны резервные удержания по НДФЛ с зарплаты Зайцева;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Резервные удержания по алиментам»    КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева»

– 4 030 руб. — списаны резервные удержания по алиментам Зайцева;

ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева»    КРЕДИТ 51

– 17 272 руб. (45 000 руб. – 5 850 руб. – 9 788 руб. – 12 090 руб.) — перечислена зарплата Зайцеву за май 2020 года;

ДЕБЕТ 68 субсчет «НДФЛ»    КРЕДИТ 51

– 12 350 руб. (6 500 руб. + 5 850 руб.) — перечислен НДФЛ за май 2020 года;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по алиментам»    КРЕДИТ 51

– 9 788 руб. — перечислены алименты из доходов Зайцева за май 2020 года;

           Рассчитывайте зарплату с удержанием алиментов в веб‑сервисе Рассчитать бесплатно

ДЕБЕТ 44    КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному страхованию»

– 20 900 руб. ((50 000 руб. + 45 000 руб.) х 22%)  — начислены пенсионные взносы за май 2020 года;

ДЕБЕТ 44    КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по медицинскому страхованию»

– 4 845 руб. ((50 000 руб. + 45 000 руб.) х 5,1%)  — начислены медицинские взносы за май 2020 года;

ДЕБЕТ 44    КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

– 2 755 руб. ((50 000 руб. + 45 000 руб.) х 2,9%)  — начислены взносы по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за май 2020 года;

ДЕБЕТ 44    КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний»

– 190 руб. ((50 000 руб. + 45 000 руб.) х 0,2%)  — начислены взносы «на травматизм» за май 2020 года.

15 июня 2020 года перечислены страховые взносы за май. Сделаны проводки:

ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному страхованию»    КРЕДИТ 51

– 20 900 руб. — перечислены пенсионные взносы за май 2020 года;

ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по медицинскому страхованию»    КРЕДИТ 51

– 4 845 руб. — перечислены медицинские взносы за май 2020 года;

ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»    КРЕДИТ 51

– 2 755 руб. — перечислены взносы по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за май 2020 года;

ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний»    КРЕДИТ 51

– 190 руб. — перечислены взносы «на травматизм» за май 2020 года.

В заключение отметим, что проводки по заработной плате будут несколько проще, если организация выплачивает аванс в фиксированном размере.

В такой ситуации не нужно отражать резервные удержания, а затем их списывать. Кроме того, проводки по начислению зарплаты надо создавать только один раз — в конце месяца.

Во всем остальном проводки при фиксированном авансе будут такими же, как в нашем примере.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/7/14859_provodki-po-zarplate

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.